Соглашение о безвозмездной финансовой помощи от учредителя ООО: образец 2026 в Word

Когда у ООО заканчиваются оборотные деньги, проще всего перевести их со счёта участника. Но перевод «просто так» без документов создаёт вопросы у банка и налоговой: что это, заём, доход или подарок. Соглашение о безвозмездной финансовой помощи, образец которого мы подготовили, фиксирует, что деньги передаются безвозвратно, не меняют долей и при доле участника от 50 % не облагаются налогом на прибыль и налогом по УСН.

Коротко: что нужно знать

Что такое безвозмездная финансовая помощь участника

Закон об ООО (Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ) не знает термина «финансовая помощь». На практике под ним понимают три разных способа профинансировать общество без займа:

1. Безвозмездная передача денег по договору. Это договор, по которому участник передаёт обществу деньги без встречного предоставления (п. 2 ст. 423, ст. 421 ГК РФ). По конструкции он близок к дарению (ст. 572 ГК РФ).
2. Вклад в имущество общества по ст. 27 Закона об ООО (см. также ст. 66.1 ГК РФ). Здесь нужна норма в уставе и решение общего собрания.
3. Увеличение уставного капитала за счёт дополнительных вкладов (ст. 19 Закона об ООО). Это меняет доли и требует регистрации изменений в ЕГРЮЛ.

Наш образец относится к первому способу. Это самый быстрый путь: не нужно менять устав, ходить к нотариусу и в налоговую. Но у него два ограничения: налоговая льгота работает только при доле от 50 %, а участник-организация может столкнуться с запретом дарения между коммерческими организациями.

Правовая основа

Гражданский кодекс РФ. Безвозмездная передача денег от гражданина обществу допустима: стороны свободны в заключении договора (ст. 421 ГК РФ). Ограничение есть только для коммерческих организаций: подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ запрещает дарение в отношениях между ними, кроме обычных подарков стоимостью до 3 000 руб. Поэтому если учредитель ООО сам является коммерческой организацией, безопаснее оформлять не соглашение о помощи, а вклад в имущество по ст. 27 Закона об ООО: у такого вклада корпоративная природа, это не дарение.

Закон об ООО. Вклад в имущество (ст. 27) вносится, только если такая обязанность предусмотрена уставом. Решение о внесении вкладов принимает общее собрание большинством не менее 2/3 голосов, если устав не требует большего. Вклады по умолчанию вносятся пропорционально долям и деньгами и не изменяют размеры и номинальную стоимость долей (п. 2, 4, 5 ст. 27). Если в уставе нужного положения нет, придётся сначала вносить изменения (единогласно). Подробнее о составе устава мы писали в статье про устав ООО с одним учредителем.

Налоговый кодекс РФ. Ключевые нормы:

• подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ: не учитывается в доходах имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица или организации, если доля передающей стороны в уставном капитале получателя не менее 50 % (доля определяется по ст. 105.2 НК РФ). Для имущества действует условие о том, что его нельзя передавать третьим лицам в течение года, но на денежные средства это условие не распространяется;
• подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ: не учитывается в доходах имущество, полученное как вклад в имущество хозяйственного общества в порядке, установленном гражданским законодательством. Здесь размер доли значения не имеет;
• подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ: упрощенцы тоже не включают в доходы поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ;
• п. 8 ст. 250 НК РФ: безвозмездно полученное имущество, которое не попало в исключения, является внереализационным доходом.

Важное исключение: если передающая организация или участник с долей от 10 % является иностранным агентом, сумма включается в доходы (на это обращает внимание и подп. 11 п. 1 ст. 251 в действующей редакции). Для обычной ситуации, когда директор-учредитель поддерживает свою компанию, это не актуально.

Бухгалтерский учёт. Минфин рекомендует отражать безвозмездную помощь участника и вклад в имущество не в прочих доходах, а в составе капитала: проводка Дт 51 Кт 83 «Добавочный капитал» (письма Минфина России от 28.12.2016 № 07-04-09/78875 и от 28.10.2013 № 03-03-06/1/45463).

Какой способ выбрать

Обратите внимание на заём с последующим прощением. На практике его используют как «мягкую» форму помощи, но Минфин считает, что прощённый долг является доходом и освобождение подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ к нему не применяется (письмо от 03.03.2023 № 03-03-07/17993). Если возвращать деньги не планируется, сразу оформляйте безвозмездную помощь.

Соглашение о безвозмездной финансовой помощи: образец, что в нём и как заполнить

Образец рассчитан на самую частую ситуацию: участник-гражданин с долей от 50 % (в том числе единственный учредитель) передаёт обществу деньги на текущие расходы. Разберём документ по разделам.

Заголовок, номер, город и дата. Номер присваивайте по внутреннему порядку общества. Дата важна: она должна быть не позже даты платежа.

Преамбула. Для участника укажите паспортные данные, адрес регистрации, ИНН и обязательно размер доли в процентах. Доля в соглашении нужна, чтобы сразу показать налоговой основание для применения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Общество указывается с ОГРН, ИНН, КПП и в лице директора, действующего на основании устава.

Раздел 1. Предмет. Сумма цифрами и прописью, цель помощи (пополнение оборотных средств), прямое указание, что деньги не возвращаются, проценты не начисляются и встречного исполнения нет. Пункт 1.4 отграничивает помощь от вклада в уставный капитал. Пункт 1.5 закрепляет размер доли со ссылкой на выписку из ЕГРЮЛ: приложите её к пакету документов.

Раздел 2. Порядок передачи. Срок перечисления и формулировка назначения платежа. Назначение платежа должно ссылаться на соглашение: так банк не примет поступление за выручку, а налоговая не переквалифицирует его в заём или доход.

Раздел 3. Права и обязанности. Обязанность общества использовать деньги по цели и право участника получать сведения об их расходовании. Пункт 3.3 исключает требования о возврате при выходе из общества или продаже доли.

Раздел 4. Налоговые последствия. Стороны фиксируют своё понимание налоговых последствий. Сам по себе этот раздел не освобождает от налога, но дисциплинирует бухгалтерию и показывает инспектору, какой нормой вы руководствовались.

Разделы 5–7. Ответственность, претензионный порядок, количество экземпляров, ссылка на внутреннее решение и реквизиты сторон с подписями.

Соглашение о безвозмездной финансовой помощи от единственного учредителя: образец и особенности

Если учредитель один, документ заполняется так же. Есть три нюанса:

• Решение единственного участника. Оформите его до подписания соглашения: «Предоставить ООО безвозмездную финансовую помощь в размере ... руб. на пополнение оборотных средств» (ст. 39 Закона об ООО). Решение подписывает сам участник, протокол собрания не составляется.
• Учредитель и директор в одном лице. Он подписывает соглашение дважды: как участник и как генеральный директор. Согласие на сделку с заинтересованностью не нужно: п. 7 ст. 45 Закона об ООО исключает её правила для обществ из одного участника, который одновременно является единоличным исполнительным органом.
• Доля 100 %. Порог 50 % соблюдён автоматически, поэтому помощь не включается в доходы ни на общем режиме, ни на УСН.

Соглашение о безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец для общества с несколькими участниками

Если участников несколько, проверьте долю того, кто передаёт деньги:

• доля 50 % и больше: используйте образец, решение о принятии помощи оформите протоколом общего собрания (о его оформлении читайте в материале про протокол общего собрания участников ООО);
• доля меньше 50 %: соглашение приведёт к налогу на прибыль (25 % с 2025 года) или налогу по УСН с полученной суммы. Здесь правильнее вклад в имущество по ст. 27 Закона об ООО: устав, решение собрания не менее 2/3 голосов, перечисление с назначением «Вклад в имущество общества». Такой вклад не облагается налогом независимо от доли (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Пошаговый порядок

1. Проверьте долю участника по свежей выписке из ЕГРЮЛ.
2. Если доля меньше 50 % или участник является коммерческой организацией, переходите на схему вклада в имущество.
3. Оформите решение единственного участника или протокол общего собрания о получении помощи.
4. Подпишите соглашение в двух экземплярах.
5. Перечислите деньги с личного счёта участника на расчётный счёт общества. Наличные через кассу допустимы, но безналичный платёж проще доказать.
6. Укажите в назначении платежа номер и дату соглашения.
7. Бухгалтер отражает поступление по кредиту счёта 83 и не включает сумму в налоговые доходы.
8. Храните соглашение, решение и выписку вместе с банковской выпиской: при проверке инспектор запросит их в первую очередь.

Частые ошибки

• Перевод без документов. Без соглашения и решения поступление трудно объяснить. Банк в рамках Закона № 115-ФЗ может запросить пояснения, а налоговая может расценить сумму как доход.
• Назначение платежа «заём», а соглашение о безвозмездной помощи. Противоречие толкуется не в пользу общества. Платёжка и договор должны совпадать.
• Доля участника 30–49 %. Соглашение оформлено, но льгота подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не работает. Нужен вклад в имущество.
• Помощь от компании-учредителя по договору дарения. Риск ничтожности по подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ. Выбирайте вклад в имущество.
• Заём, который потом прощают. Прощение долга даёт доход по п. 18 ст. 250 НК РФ.
• Возврат «помощи» обратно учредителю. Если деньги возвращаются, налоговая увидит заём или скрытое распределение прибыли. Для временного финансирования есть договор займа.
• Вклад в имущество без нормы в уставе. Без основания в уставе вклад по ст. 27 Закона об ООО не оформить.

Практика и позиция контролирующих органов

Основные ориентиры по этой теме дают разъяснения Минфина: помощь участника с долей от 50 % в доходы не включается, заём с прощением включается (письмо от 03.03.2023 № 03-03-07/17993), учёт ведётся на счёте 83.

Для банкротства важна другая линия практики. Верховный суд в определении от 06.07.2017 по делу № А32-19056/2014 указал, что суд при банкротстве исследует причины, по которым участник вливал деньги в компанию, и может не признать его заёмное требование наравне с независимыми кредиторами. Позднее подходы обобщены в Обзоре судебной практики о требованиях контролирующих и аффилированных лиц в банкротстве (утв. Президиумом ВС РФ 29.01.2020). Для безвозмездной помощи это не проблема: требование о возврате у участника не возникает. Но если участник хочет потом вернуть деньги, выбор формы нужно делать сразу.

Чек-лист

• доля участника по выписке из ЕГРЮЛ не менее 50 %;
• участник является гражданином, а не коммерческой организацией;
• решение единственного участника или протокол общего собрания оформлены;
• соглашение подписано до перечисления денег;
• в соглашении указаны сумма, цель, безвозвратность и размер доли;
• назначение платежа ссылается на номер и дату соглашения;
• бухгалтер отразил поступление на счёте 83 и не включил его в налоговые доходы;
• документы хранятся вместе с банковской выпиской.

Отмечено 0 из 8

Статья носит информационный характер и основана на нормах ГК РФ, НК РФ и Закона об ООО в редакции, действующей на октябрь 2026 года. Перед крупным финансированием компании проверьте устав, состав участников и актуальные разъяснения Минфина.