Заявление о распределении долей между супругами в налоговую: образец 2026 для вычета и ипотечных процентов

Заявление о распределении долей между супругами в налоговую, образец которого приведён ниже, нужно, когда квартира куплена в браке и оба супруга хотят вернуть НДФЛ: с расходов на покупку и с процентов по ипотеке. От того, как вы распределите расходы, зависит, сколько денег вернётся семье и сколько лет придётся ждать. Разберём действующие правила, примеры расчёта и порядок подачи.

Коротко: что, куда и когда

Правовая основа

Имущественный вычет по НДФЛ предусмотрен ст. 220 НК РФ. Он складывается из двух частей:

• вычет по расходам на новое строительство или приобретение жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), лимит 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
• вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам на покупку жилья (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), лимит 3 млн руб. и только по одному объекту (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Имущество, нажитое в браке, является общей совместной собственностью супругов независимо от того, на чьё имя оно оформлено и кто вносил деньги (ст. 34 СК РФ). Поэтому вычет может получить каждый супруг, в том числе тот, кто не указан в выписке из ЕГРН и не является заёмщиком по кредиту. Такую позицию Минфин подтвердил, например, в письме от 16.05.2017 № 03-04-05/31445: размер вычета по процентам супруги определяют самостоятельно и указывают в заявлении о распределении расходов, которое подают в инспекцию вместе с 3-НДФЛ.

Обязательной формы заявления нет. ФНС ещё в 2012 году рекомендовала свой образец (письмо от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@), но он рассчитан на правила до 2014 года и на распределение в долях, а не в рублях. Инспекции принимают заявление в свободной форме, если из него ясно, кто, какой объект и какие суммы распределяет, и если его подписали оба супруга.

Общая актуальная картина по вычетам собрана в обзоре НДФЛ-вычеты в 2026 году.

Откуда взялись «доли» и что изменилось с 2014 года

В запросах по-прежнему встречается «заявление о распределении долей имущественного вычета между супругами». Это наследие старых правил. Для жилья, купленного до 1 января 2014 года, вычет был привязан к объекту: 2 млн руб. на квартиру, а не на человека. Его делили между совладельцами пропорционально долям, а при совместной собственности по заявлению супругов.

С 2014 года лимит привязан к человеку. Каждый супруг вправе заявить до 2 млн руб. расходов на покупку и до 3 млн руб. процентов. Поэтому сейчас корректнее говорить о распределении не долей, а расходов. Но суть заявления прежняя: супруги письменно договариваются, какая часть общих расходов приходится на каждого.

Как распределять расходы на покупку

Если квартира стоит 4 млн руб. и дороже, распределять почти нечего: каждый супруг заявляет по 2 млн руб. и вернёт до 260 000 руб.

Если дешевле, вопрос важен. Пример: квартира за 3 млн руб. Варианты распределения:

• 2 млн руб. и 1 млн руб. Первый супруг вернёт до 260 000 руб., второй до 130 000 руб., и у второго останется 1 млн руб. неиспользованного лимита на будущую покупку;
• 1,5 млн руб. и 1,5 млн руб. Оба вернут по 195 000 руб., у каждого останется по 500 000 руб. лимита.

Выбирайте исходя из доходов: у кого выше официальная зарплата, тот быстрее получит свою часть. Остаток лимита сохраняется только при покупках с 2014 года.

Распределение расходов на покупку делается один раз. По разъяснениям Минфина, после того как вычет предоставлен, перераспределить его или остаток уже нельзя (письмо от 27.08.2021 № 03-04-05/69466). Поэтому решите заранее, как поступите, и укажите суммы в рублях.

Распределение долей между супругами по уплаченным процентам

Проценты по ипотеке распределяются отдельно от основного вычета и в любой пропорции, в том числе 100% и 0%. Главное отличие: пропорцию можно менять каждый год, подавая новое заявление. ФНС придерживается этого подхода с 2017 года (письма от 14.11.2017 № ГД-4-11/23004@ и № ГД-4-11/23003@).

Именно поэтому заявление о распределении долей между супругами по уплаченным процентам по ипотеке в налоговую подают ежегодно вместе с декларациями за очередной год. Пример: за год банк получил 420 000 руб. процентов. Муж с зарплатой 150 000 руб. в месяц уплатил за год 234 000 руб. НДФЛ, жена в декрете налог не платила. Разумно распределить проценты 100% на мужа: он вернёт 54 600 руб. (13% от 420 000 руб.). Когда жена выйдет на работу, пропорцию можно изменить, например 50 на 50.

Учтите, что лимит 3 млн руб. по процентам у каждого свой и используется постепенно. Если вся сумма процентов каждый год уходит одному супругу, второй сохраняет свой лимит, но только по этому же объекту: вычет по процентам предоставляется в отношении одного объекта (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Пошаговый порядок

1. Соберите документы. Выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи по ДДУ, договор о приобретении, платёжные документы, кредитный договор, справка банка об уплаченных процентах за год, свидетельство о браке.
2. Договоритесь о распределении. Суммы расходов на покупку в рублях, проценты в процентах и рублях.
3. Заполните заявление. Подписывают оба супруга.
4. Подайте 3-НДФЛ. Каждый супруг подаёт свою декларацию и прикладывает копию заявления. Через личный кабинет его прикрепляют сканом как подтверждающий документ.
5. Дождитесь камеральной проверки. Она длится до 3 месяцев (ст. 88 НК РФ), после этого переплата отражается на едином налоговом счёте, и её возвращают по заявлению.
6. Каждый следующий год подавайте новые декларации и, если меняете пропорцию по процентам, новое заявление.

Вычет можно получить и у работодателя до окончания года. Тогда заявление о распределении прикладывают к заявлению в инспекцию о подтверждении права на вычет, инспекция выдаёт уведомление за 30 дней (п. 8 ст. 220 НК РФ). Как оформить заявление работодателю, мы показали в образце заявления на имущественный вычет у работодателя.

Заявление о распределении долей между супругами в налоговую образец: что в нём и как заполнить

Образец рассчитан на самую частую ситуацию: квартира куплена в браке с ипотекой, супруги одновременно распределяют расходы на покупку и проценты за конкретный год.

Шапка. Инспекция по месту жительства и её адрес. Ниже оба заявителя: ФИО, ИНН, адрес, телефон и e-mail. Если супруги живут в разных районах, заявление всё равно одно, его копию прикладывает к своей декларации каждый.

Предмет. «О распределении имущественного налогового вычета между супругами». Документ подходит и как заявление для налоговой о распределении долей между супругами, и как заявление о распределении долей на имущественный вычет между супругами: это одно и то же.

Описательная часть из четырёх абзацев:

• реквизиты брака (дата, свидетельство);
• объект: договор, адрес, кадастровый номер, дата регистрации права и на чьё имя оформлено жильё, со ссылкой на ст. 34 СК РФ о совместной собственности;
• стоимость, сумма кредита, реквизиты кредитного договора, проценты, уплаченные за год;
• подтверждение, что вычет по процентам ранее не получали, а вычет на покупку использовали не полностью.

Распределение. Два пункта. Первый: расходы на покупку в рублях на каждого. Второй: проценты за конкретный год в процентах и рублях. Сумма по каждому пункту должна совпасть с общими расходами.

Просительная часть. Предоставить вычет по распределению и учесть заявление при проверке деклараций за указанный год.

Приложения и подписи. Перечень копий документов, дата и две подписи с расшифровкой.

Особые ситуации

Квартира куплена до брака. Тогда она личная собственность того, кто её купил (ст. 36 СК РФ), и распределять расходы с супругом нельзя, даже если ипотеку потом гасили вместе. Вычет по процентам, уплаченным уже в браке из общих денег, на практике вызывает споры, поэтому такую ситуацию лучше заранее обсудить с инспекцией.

Один из супругов уже получал вычет. Если муж использовал вычет по жилью, купленному до 2014 года, это не лишает права жену: её собственный лимит 2 млн руб. не тронут. Распределите расходы так, чтобы вся сумма или большая её часть пришлась на супруга с неиспользованным правом.

Использован материнский капитал или субсидия. Расходы, оплаченные за счёт материнского капитала, бюджетных средств и средств работодателя, в вычет не включаются (п. 5 ст. 220 НК РФ). Распределяйте только ту часть стоимости, которую семья оплатила своими или кредитными деньгами.

Доля оформлена на ребёнка. Родитель вправе заявить вычет и по расходам на долю несовершеннолетнего ребёнка в пределах своего лимита. Эти суммы тоже включают в распределение между супругами.

Супруг на пенсии. Пенсионер может перенести остаток вычета на три года, предшествующих году образования остатка (п. 10 ст. 220 НК РФ). Поэтому иногда выгоднее отдать часть расходов работавшему недавно пенсионеру, а не супругу без дохода.

Только проценты. Если основной вычет уже получен, а остались проценты, достаточно короткого заявления о распределении долей по процентам между супругами в налоговую: образец можно сократить, оставив в нём реквизиты брака, объект, кредитный договор и второй пункт распределения.

Частые ошибки

• Подписал один супруг. Заявление выражает соглашение, без второй подписи инспекция его не примет.
• Суммы не сходятся. Распределённые расходы в сумме не должны превышать фактические, иначе вычет урежут.
• Распределение основного вычета «на потом». Изменить его после получения вычета нельзя, поэтому решите заранее.
• Заявление о процентах подано один раз на все годы. Если хотите сменить пропорцию, подавайте новое заявление за соответствующий год.
• Брак не зарегистрирован. Сожители не вправе распределять вычет: Минфин в письме от 14.12.2020 № 03-04-07/109293 указал, что это возможно только для супругов. Каждый получает вычет по своим расходам и своей доле.
• Покупка у родственника. Вычет не предоставляется, если жильё куплено у взаимозависимого лица, например у супруга, родителей, детей, братьев и сестёр (п. 5 ст. 220, ст. 105.1 НК РФ).

Отдельный вопрос, что происходит с вычетом и ипотекой при расторжении брака. Об этом читайте в статье о разделе ипотеки при разводе.

Чек-лист

• Квартира приобретена в браке, брак зарегистрирован.
• Определена дата покупки: до или после 1 января 2014 года.
• Расходы на покупку распределены в рублях, в пределах 2 млн руб. на каждого.
• Проценты за год распределены в процентах и рублях, лимит 3 млн руб. на каждого не превышен.
• Заявление подписано обоими супругами.
• Копия заявления приложена к 3-НДФЛ каждого супруга.
• Для следующих лет запланировано новое заявление, если меняется пропорция по процентам.

Отмечено 0 из 7

Статья носит информационный характер; размер вычета зависит от даты покупки, уплаченного НДФЛ и ранее полученных вычетов, поэтому перед подачей сверьте расчёт с актуальной редакцией ст. 220 НК РФ.