С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, а набор налоговых вычетов и выплат постепенно расширяется. При этом многие граждане теряют деньги просто потому, что не знают о своих правах или пропускают сроки. Разбираем, что действует в 2026 году и как вернуть налог.
Ставки НДФЛ в 2026 году
Прогрессивная шкала (ст. 224 НК) в 2026 году не менялась. Повышенная ставка применяется только к части дохода выше порога:
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн руб. | 13% |
| от 2,4 до 5 млн руб. | 15% |
| от 5 до 20 млн руб. | 18% |
| от 20 до 50 млн руб. | 20% |
| свыше 50 млн руб. | 22% |
Пример. При годовом доходе 6 млн рублей налог составит: 312 тыс. (13% с 2,4 млн) + 390 тыс. (15% с 2,6 млн) + 180 тыс. (18% с 1 млн) = 882 тыс. рублей.
Отдельная шкала 13/15% с порогом 2,4 млн рублей применяется к продаже имущества, подаркам, дивидендам, доходам от ценных бумаг, страховым и пенсионным выплатам. Районные коэффициенты и северные надбавки также облагаются по шкале 13/15%. Для денежного довольствия участников СВО — 13% до 5 млн рублей и 15% сверх.
Стандартные вычеты на детей
| Ребёнок | Вычет в месяц |
|---|---|
| Первый | 1 400 руб. |
| Второй | 2 800 руб. |
| Третий и последующие | 6 000 руб. |
| Ребёнок-инвалид | 12 000 руб. (дополнительно к основному) |
Единственный родитель получает вычет в двойном размере. Вычет предоставляется, пока доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей. Обычно его даёт работодатель по заявлению.
Вычет за ГТО
С 2025 года действует вычет для тех, кто сдал нормативы ГТО:
- размер — 18 000 рублей в год (возврат 2 340 рублей при ставке 13%);
- условия: знак ГТО получен или подтверждён в этом году, и в том же году пройдена диспансеризация, а с 2026 года достаточно профилактического медосмотра;
- получить можно у работодателя или по декларации 3-НДФЛ.
Семейная налоговая выплата
Это не вычет в классическом смысле, а выплата от Социального фонда для семей с детьми (закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ):
- кому положена: семьям с двумя и более детьми до 18 лет (до 23 лет при очной учёбе), если среднедушевой доход не выше 1,5 регионального прожиточного минимума, семья соответствует требованиям к имуществу, родители работают с уплатой НДФЛ и не имеют долгов по алиментам;
- размер: разница между уплаченным НДФЛ по ставке 13% и налогом по ставке 6%, то есть фактически возвращается 7 процентных пунктов. При доходе 444 тыс. рублей выплата составит около 31 тыс. рублей;
- как получить: заявление через Госуслуги или МФЦ. В 2026 году приём заявлений за 2025 год шёл с 1 июня по 1 октября. Следующее окно ожидается летом 2027 года.
Семейная выплата не мешает получать другие вычеты.
Социальные вычеты
- Общий лимит — 150 тыс. рублей в год на лечение, лекарства, своё обучение, фитнес, оценку квалификации, страхование жизни и негосударственное пенсионное обеспечение. Максимальный возврат — 19 500 рублей.
- Обучение детей — до 110 тыс. рублей на каждого ребёнка (на обоих родителей вместе).
- Дорогостоящее лечение — без ограничения суммы.
- Благотворительность — до 25% дохода.
Неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится.
Имущественный и инвестиционный вычеты
- Покупка жилья — до 2 млн рублей расходов (возврат до 260 тыс. рублей), проценты по ипотеке — до 3 млн рублей.
- Инвестиционный вычет по ИИС-3 и вычет на долгосрочные сбережения — по взносам до 400 тыс. рублей в год (общий лимит), возврат до 52 тыс. рублей при ставке 13% или до 60 тыс. при 15%.
Как получить вычет
- Упрощённый порядок (ст. 221.1 НК). Банк, вуз, клиника или фитнес-клуб передают данные в ФНС, и заявление появляется в личном кабинете налогоплательщика уже заполненным. Нужно только подписать. Декларация не нужна.
- Через работодателя — вычет уменьшает удержание НДФЛ в течение года.
- По декларации 3-НДФЛ — по итогам года через личный кабинет. Камеральная проверка длится до 3 месяцев, деньги возвращают в течение месяца после неё.
Срок давности — 3 года. В 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы. После 31 декабря 2026 года вернуть налог за 2023 год уже не получится.
Налог с процентов по вкладам
- Не облагается сумма процентов, равная 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка за год.
- За 2025 год необлагаемый лимит — 210 тыс. рублей (ставка 21%). Уведомления ФНС приходят с осени 2026 года, заплатить налог нужно до 1 декабря 2026 года.
- За 2026 год лимит будет зависеть от максимальной ключевой ставки в этом году.
Продажа недвижимости
- Налог не платится, если жильё было в собственности 5 лет или 3 года (наследство, подарок от близкого родственника, приватизация, единственное жильё).
- Если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости, налог считают от 0,7 кадастровой стоимости.
Что обсуждается на 2027 год
В Госдуму внесён законопроект, по которому пассивные доходы — дивиденды, проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг и продажи имущества — с 2027 года будут облагаться по общей прогрессивной шкале 13–22%, а НДФЛ с процентов по вкладам будут удерживать банки. На момент публикации законопроект не принят.
Практические советы
- Заплатите налог с процентов по вкладам за 2025 год до 1 декабря 2026 года — проверьте уведомление в личном кабинете.
- Загляните в раздел «Упрощённые вычеты» личного кабинета: заявления часто уже сформированы, но не подписаны.
- Подайте 3-НДФЛ за 2023 год до конца 2026 года, если у вас были расходы на лечение, обучение или покупку жилья.
- Для вычета за ГТО пройдите профосмотр в том же году, что и сдачу нормативов.
- Семьям с двумя и более детьми — проверьте право на семейную выплату и подготовьтесь к подаче заявления в 2027 году.
- При доходе выше 2,4 млн рублей взносы на ИИС-3 и программу долгосрочных сбережений выгоднее: возврат по ставке 15%.
Вывод
Налоговые вычеты — это реальные деньги, которые государство возвращает гражданам: за лечение, обучение, жильё, спорт и детей. В 2026 году получить большинство из них стало проще благодаря упрощённому порядку. Главное — не пропустить сроки: в этом году заканчивается возможность вернуть налог за 2023 год, а налог с процентов по вкладам за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря.
