Уведомление о выбранных объектах налогообложения: образец 2026 для льготы по налогу на имущество

Пенсионер, у которого две квартиры и два гаража, не платит налог на имущество только за одну квартиру и один гараж: федеральная льгота действует на один объект каждого вида. Какой именно объект будет льготным, решает сам владелец, и для этого служит уведомление о выбранных объектах налогообложения. Подать его на 2026 год нужно до 31 декабря 2026 года, иначе инспекция выберет объект сама.

Главное за минуту

Правовая основа

Льготы по налогу на имущество физических лиц перечислены в п. 1 ст. 407 НК РФ. Среди получателей пенсионеры, лица предпенсионного возраста, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны боевых действий, участники специальной военной операции и члены их семей, а также ряд других категорий. Льгота освобождает от уплаты налога полностью, но с тремя ограничениями.

Первое: один объект каждого вида. Согласно п. 3 ст. 407 НК РФ, льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика, сколько бы оснований для льготы у него ни было. Если человек одновременно пенсионер и инвалид II группы, льготная квартира у него всё равно одна.

Второе: виды объектов закрыты. Пункт 4 ст. 407 НК РФ называет пять видов:

1. квартира, часть квартиры или комната;
2. жилой дом или его часть;
3. помещение или сооружение для профессиональной творческой деятельности (студии, мастерские) при соблюдении условий подп. 14 п. 1 ст. 407;
4. хозяйственное строение или сооружение (льгота по подп. 15 п. 1 ст. 407 касается строений площадью не более 50 кв. м на участках для садоводства, огородничества, ЛПХ или ИЖС);
5. гараж или машино-место.

Третье: объект не используется в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ). Кроме того, льгота не распространяется на объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽ (п. 5 ст. 407 со ссылкой на подп. 2 п. 2 ст. 406), за исключением гаражей и машино-мест.

Порядок выбора закреплён в п. 7 ст. 407 НК РФ: уведомление о выбранном объекте представляется в налоговый орган по выбору налогоплательщика не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного объекта применяется льгота. Подать его можно через МФЦ. Инспекция рассматривает уведомление 30 дней; если она запросила недостающие сведения, срок может быть продлён ещё на 30 дней. Если уведомление не подано, льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Эти правила подтверждены и в типовых разъяснениях ФНС России по имущественным льготам, направленных письмом от 12.01.2026 № БС-4-21/3@. В нём, в частности, отмечено, что при наличии одного объекта определённого вида уведомление представлять не требуется.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения для предоставления льготы: когда его подавать

Раз инспекция без уведомления сама выберет объект с наибольшим налогом, возникает вопрос: зачем вообще что-то подавать? Автоматический выбор действительно выгоден в большинстве случаев. Уведомление полезно в следующих ситуациях.

• Вы хотите закрепить конкретный объект. Например, собираетесь продать одну из квартир и хотите, чтобы льгота была у той, что останется. Или налог по двум квартирам почти одинаковый, и вам важно избежать путаницы в налоговых уведомлениях.
• У объектов разные доли и сособственники. Если одна квартира в вашей единоличной собственности, а в другой у вас половина, налоговая выбирает по исчисленной сумме именно вашего налога. Иногда владелец хочет иного распределения с учётом семейных договорённостей.
• Вы учитываете местные льготы. Представительные органы муниципалитетов вправе устанавливать дополнительные льготы. Если по одному объекту действует местная льгота, федеральную разумнее применить к другому.
• Право на льготу возникло недавно. Например, человек вышел на пенсию в 2026 году. Подать заявление о льготе и уведомление о выборе объекта удобно одновременно.

О налоговых льготах участникам СВО и их семьям, в том числе по имущественным налогам, мы подробно писали в материале о льготах ветеранам СВО в 2026 году.

Примеры выбора

Пример 1. Две квартиры и гараж. Пенсионерке принадлежат квартира, в которой она живёт (налог 4 800 ₽ в год), квартира, доставшаяся по наследству (налог 6 200 ₽), и гараж. Гараж один, по нему выбирать ничего не нужно: льгота применится автоматически. По квартирам без уведомления инспекция освободит от налога унаследованную, потому что налог по ней больше. Это выгодный для неё вариант, и уведомление здесь не нужно. Подать его стоит, только если у неё есть причина закрепить льготу именно за квартирой, в которой она живёт: например, по унаследованной квартире действует местная льгота. Без такой причины выбор объекта с меньшим налогом обернётся лишними расходами.

Пример 2. Квартира, дом и баня. Пенсионер владеет квартирой в городе, жилым домом в деревне и баней площадью 24 кв. м на том же участке. Это три разных вида объектов: квартира, жилой дом и хозяйственное строение. Льгота применяется ко всем трём, уведомление не требуется.

Пример 3. Две доли. Ветерану боевых действий принадлежит 1/2 в одной квартире и 1/3 в другой. Это два объекта одного вида, поэтому выбрать нужно один. Без уведомления льгота уйдёт на ту долю, по которой исчисленный налог больше. Если другой сособственник тоже льготник, каждый выбирает объект самостоятельно, и их выбор может не совпадать.

Как подать уведомление

Через личный кабинет налогоплательщика. Это самый быстрый путь: в кабинете есть электронная форма уведомления о выбранных объектах, в неё уже подгружены ваши объекты. Ответ инспекции придёт туда же.

Лично или через МФЦ. Распечатайте заполненный образец в двух экземплярах, на втором попросите отметку о принятии. МФЦ передаст документ в инспекцию сам, но на это нужно время, поэтому не откладывайте подачу на последние дни декабря.

По почте. Ценным письмом с описью вложения в любую инспекцию. Отправьте письмо заранее, а не 30 декабря, чтобы не спорить о дате представления.

Не путать с заявлением о льготе и с уведомлением по земле

Уведомление о выбранных объектах не заменяет заявление о предоставлении налоговой льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Заявление подтверждает само право на льготу (например, вы пенсионер), а уведомление определяет, к какому объекту она применяется. Впрочем, если сведения о праве на льготу уже есть у инспекции (например, пенсионный статус передаёт Социальный фонд), льгота предоставляется и без заявления, начиная с периода, в котором возникло право.

По земельному налогу действует похожий, но отдельный механизм. Ряд категорий, в том числе пенсионеры, инвалиды I и II групп и граждане с тремя и более несовершеннолетними детьми, имеет право на вычет: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Уведомление о выбранном земельном участке подаётся по отдельной форме в тот же срок, до 31 декабря; без него вычет применяется к участку с максимальной суммой налога (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Транспортного налога правило выбора не касается: региональные льготы по нему устанавливаются законами субъектов.

Порядок действий

1. Проверьте объекты. В личном кабинете налогоплательщика или в последнем налоговом уведомлении посмотрите все свои объекты, их кадастровые номера и суммы налога.
2. Определите, по каким видам есть выбор. Если квартира одна, а гаражей два, выбирать нужно только гараж.
3. Заполните уведомление. Для каждого выбранного объекта укажите вид, кадастровый номер (при его отсутствии условный или инвентарный) и основание льготы.
4. Подайте не позднее 31 декабря. Для льготы за 2026 год последний день 31 декабря 2026 года; налог за 2026 год вы будете платить до 1 декабря 2027 года, и в уведомлении уже будет учтён ваш выбор.
5. Дождитесь ответа. Если препятствий нет, инспекция учтёт выбор при расчёте. Если есть, налоговый орган сообщит об этом.
6. Проверьте налоговое уведомление осенью. Льготный объект должен быть указан с нулевой суммой налога. Как читать налоговое уведомление и что делать при ошибках, мы разбирали в статье о налоговом уведомлении 2026 года.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения образец: что в нём и как заполнить

Наш образец повторяет содержание формы по приказу ФНС России № ММВ-7-11/280@ в виде документа, удобного для заполнения в Word.

Шапка. Наименование налоговой инспекции. Подать уведомление можно в любую инспекцию, необязательно по месту жительства или по месту нахождения объекта. Ниже ФИО, ИНН, дата рождения, паспортные данные, адрес, телефон и электронная почта. Паспортные данные при указанном ИНН не обязательны, но исключают путаницу с однофамильцами.

Основная часть. Формулировка: уведомляю о выбранных объектах, в отношении которых прошу предоставлять налоговую льготу, начиная с налогового периода [год]. Год должен быть тот, за который вы подаёте уведомление до 31 декабря, или более поздний.

Таблица объектов. Для каждого выбранного объекта: вид объекта по п. 4 ст. 407 НК РФ, кадастровый номер, адрес и основание льготы со ссылкой на подпункт п. 1 ст. 407. В образце две строки, квартира и гараж, самая частая комбинация. Под таблицей указывается, что объекты не используются в предпринимательской деятельности, и чем подтверждается право на льготу. Если выбирать нужно только по одному виду, лишнюю строку удалите.

Способ получения ответа. Пользователям личного кабинета ответ придёт туда, остальным по почте или лично.

Подпись и дата. Если уведомление подаёт представитель, нужна доверенность, а в тексте указываются его ФИО и реквизиты доверенности.

При личной подаче инспектор может попросить продублировать сведения на официальном бланке. Все данные из образца переносятся в него без изменений. В личном кабинете налогоплательщика электронная форма уведомления заполняется по тем же полям.

Частые ошибки

• Выбирать объекты разных видов как один вид. Квартира и жилой дом относятся к разным видам: льгота применится к обоим, выбирать между ними не нужно.
• Пропустить 31 декабря. Уведомление, поданное в январе, для прошлого года уже не сработает, и льгота за него будет применена к объекту с максимальной суммой налога.
• Указать объект, используемый в бизнесе. Например, квартиру, которую ИП сдаёт как офис. Льгота на неё не распространяется.
• Путать с земельным налогом. Участок под домом выбирается отдельным уведомлением по своей форме.
• Забыть о долях. Льгота применяется к принадлежащей вам доле, а налог за доли других собственников они платят сами, если у них нет своей льготы.
• Не следить за ответом. Если налог по выбранному объекту всё же начислен, напишите в инспекцию через личный кабинет. Отказ можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган, как описано в материале о жалобе в УФНС на решение инспекции.

Чек-лист

• Право на льготу у вас есть, и инспекция о нём знает (или подано заявление о льготе).
• У вас больше одного объекта хотя бы одного вида.
• Объекты не используются в предпринимательской деятельности.
• Для каждого выбранного объекта сверены вид и кадастровый номер.
• Указан год, с которого применяется льгота.
• Уведомление подано не позднее 31 декабря.
• Для земли при необходимости подано отдельное уведомление о выбранном участке.
• Осенью проверено налоговое уведомление.

Отмечено 0 из 8

Статья носит информационный характер и подготовлена по нормам Налогового кодекса РФ и разъяснениям ФНС России, действующим на октябрь 2026 года. Местные льготы уточняйте в справочнике на сайте ФНС для своего муниципалитета.