С 21 сентября 2026 года ФНС рассылает налоговые уведомления за 2025 год. В них — налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также НДФЛ с процентов по вкладам. Заплатить нужно не позднее 1 декабря 2026 года (это вторник, переноса нет). Разбираемся, что проверить в уведомлении, где чаще всего бывают ошибки и как их исправить.
Как приходит уведомление
- Через Госуслуги. С 1 августа 2026 года уведомления приходят в личный кабинет на Госуслугах всем, у кого подтверждённая учётная запись (п. 4 ст. 52 НК в ред. закона № 425-ФЗ). Бумажное письмо таким пользователям не отправляют, если они не подали заявление о получении документов на бумаге.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Заказным письмом — тем, у кого нет ни того ни другого.
Уведомление должно поступить не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Если сумма налогов меньше 300 ₽, уведомление не присылают — налог «копится» до следующего года.
Не пришло уведомление до 1 ноября? Обратитесь в инспекцию или через сервис «Обратиться в ФНС». Если у вас есть недвижимость или машина, а уведомлений не было никогда и льгот вы не заявляли, — вы обязаны сами сообщить об объектах в налоговую до 31 декабря.
Как платить
Платёж идёт через единый налоговый платёж (ЕНП) на единый налоговый счёт. Если на ЕНС есть положительное сальдо (например, переплата), его зачтут автоматически в день срока.
За просрочку начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день, начиная со 2 декабря 2026 года (ст. 75 НК). При долге налоговая может взыскать его через судебный приказ, а затем — через приставов.
Что проверить в уведомлении
Сверьте по каждому объекту:
- Сам объект — ваша ли это квартира, дача, машина? Не осталось ли в уведомлении проданного имущества?
- Доля в праве и число месяцев владения — особенно если объект куплен или продан в 2025 году.
- Кадастровую стоимость — её можно проверить по выписке из ЕГРН или на публичной кадастровой карте.
- Мощность автомобиля в л. с. — должна совпадать с ПТС/СТС.
- Ставку и льготу — через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах».
Налог на имущество
Ставки по ст. 406 НК:
| Объект | Ставка |
|---|---|
| Квартиры, дома, гаражи, машино-места, хозпостройки до 50 м² | до 0,1% |
| Объекты из «торговых» и «офисных» перечней | до 2% |
| Объекты кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽ (с 2025 года) | 2,5% |
| Прочие объекты | до 0,5% |
Муниципалитеты могут менять ставки в пределах закона, поэтому смотрите решение своего города.
Ограничение роста — 10%. Налог на жильё не может вырасти больше чем в 1,1 раза по сравнению с прошлым годом (п. 8.1 ст. 408 НК). Правило не работает, если изменились характеристики объекта (например, площадь), а также для коммерческих объектов из специальных перечней. Если ваш налог на квартиру вырос, например, на 40% без изменений в объекте — это повод задать вопрос налоговой.
Вычеты: не облагаются 20 м² квартиры, 10 м² комнаты, 50 м² дома. Многодетным положен дополнительный вычет на каждого ребёнка.
Транспортный налог
Базовые ставки в НК (п. 1 ст. 361) не менялись, но регионы вправе увеличивать их до 10 раз — и многие повысили ставки с 2025 года. Поэтому сравнивайте не с прошлым уведомлением, а с региональным законом.
Дорогие автомобили облагаются с коэффициентом 3 (п. 2 ст. 362 НК):
- стоимостью от 10 до 15 млн ₽ — если с года выпуска прошло не более 10 лет;
- стоимостью от 15 млн ₽ — не более 20 лет.
Проверить, есть ли ваша модель в перечне, можно на сайте Минпромторга (перечень публикуется до 31 марта).
Новая федеральная льгота. Законом № 425-ФЗ от 28.11.2025 от транспортного налога освобождены ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей, Герои СССР и РФ — по одному автомобилю на выбор. Льгота действует задним числом за 2022–2025 годы. Если вы имеете на неё право, подайте заявление и требуйте перерасчёта. Льгота не распространяется на авто с коэффициентом 3.
Земельный налог
- до 0,3% — участки под жильё, ИЖС, для ЛПХ, садоводства и огородничества (если не используются в бизнесе);
- до 1,5% — прочие участки, а также участки ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности, и участки кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽.
Вычет 600 м² — для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, многодетных, участников СВО: по одному участку налог не платится с 6 соток.
Решение КС РФ. Постановлением от 21.07.2026 № 52-П Конституционный суд запретил одновременно применять повышающие коэффициенты (2 и 4) и ставку 1,5% к участкам ИЖС, используемым в бизнесе. Но правило действует только с налогового периода 2027 года: за прошлые годы перерасчёта не будет, кроме тех, кто обратился в суд до 21.07.2026.
Льготы по налогу на имущество
Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II группы, участники СВО и другие категории (ст. 407 НК) не платят налог на имущество — по одному объекту каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж и т. д. Если у вас две квартиры, льгота применяется к той, где налог больше, если вы не выбрали сами.
Как получить: подайте заявление о льготе через личный кабинет, Госуслуги, МФЦ или в инспекции. Многие льготы ФНС применяет автоматически по данным СФР, но проверить стоит.
Если в уведомлении ошибка
- Подайте обращение через личный кабинет ФНС («Жизненные ситуации» → «Обратиться в ФНС» / «Уточнить сведения»). Приложите документы: договор продажи, СТС, справку о льготе.
- ФНС сверит данные с Росреестром или ГИБДД и пересчитает налог. Срок — 30 дней, в исключительных случаях ещё до 30.
- Получите новое уточнённое уведомление.
Сколько лет назад могут начислить налог. Не более чем за три года, предшествующих году отправки уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК). В 2026 году — за 2023–2025 годы. Перерасчёт в сторону увеличения уже уплаченного налога не производится.
Как оспорить кадастровую стоимость
Если кадастровая стоимость явно завышена:
- Закажите у оценщика отчёт о рыночной стоимости на дату кадастровой оценки.
- Подайте заявление в региональное ГБУ, которое проводило оценку (ст. 22.1 закона № 237-ФЗ). Решение — в течение 30 рабочих дней.
- При отказе — административный иск в суд по главе 25 КАС.
Технические ошибки (неверная площадь, назначение) исправляются проще и бесплатно — заявлением об исправлении ошибки (ст. 21 закона № 237-ФЗ).
Чек-лист до 1 декабря
- Найти уведомление в Госуслугах или личном кабинете ФНС
- Сверить объекты, доли, месяцы владения, мощность авто
- Проверить ставки и льготы своего региона
- Участникам СВО и ветеранам боевых действий — заявить льготу по транспортному налогу за 2022–2025 годы
- При ошибке — подать обращение, не дожидаясь срока уплаты
- Заплатить ЕНП не позднее 1 декабря 2026 года
Статья носит информационный характер и отражает законодательство на 8 октября 2026 года. Ставки по региональным и местным налогам уточняйте в сервисе ФНС.
