Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета 2026: образец заявления в клинику, коды 1 и 2, форма КНД 1151156

Чтобы вернуть 13 % от стоимости платного лечения, в налоговую нужен один ключевой документ из клиники. Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета, образец заявления на которую мы приводим ниже, выдаётся по письменной просьбе пациента и только по форме ФНС. Разберём, как её запросить, что означают коды 1 и 2 и как проверить, правильно ли клиника её заполнила.

Коротко: что нужно знать

• Что за документ. Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета, форма по КНД 1151156 утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Применяется к расходам с 2024 года.
• Кто выдаёт. Медицинская организация или ИП с медицинской лицензией, которые оказали услугу (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
• На каком основании. По заявлению человека, который оплатил лечение (п. 2 Порядка заполнения справки).
• Сколько стоит. Закон плату за справку не предусматривает.
• Срок выдачи. Нормативно не установлен. Клиники обычно готовят справку за несколько рабочих дней.
• Сколько можно вернуть. 13 % (или ставка НДФЛ, по которой облагался доход) от расходов на обычное лечение в пределах 150 000 руб. в год вместе с другими социальными вычетами, то есть до 19 500 руб. при ставке 13 %. По дорогостоящему лечению лимита нет (п. 2 ст. 219 НК РФ).
• За какой период. Вычет можно заявить за три последних года.

Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета 2026: что изменилось

С 1 января 2024 года применяется новая форма справки, утверждённая ФНС вместо прежней совместной формы Минздрава и МНС (приказ Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001). В 2026 году действует именно она: справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета 2026, образец полей которой разобран ниже, оформляется по новой форме, если деньги заплачены в 2024 году и позже. Расходы 2023 года по-прежнему подтверждают справкой старого образца: в 2026 году вычет за 2023 год ещё можно заявить, поэтому старые справки пока в ходу.

Второе изменение: появился упрощённый порядок. Клиника может сама передать сведения о расходах в налоговый орган в электронном виде по заявлению пациента (п. 3 ст. 219, п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ). Если сведения поступили до 25 февраля, налоговая сформирует предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете не позднее 20 марта (п. 4 ст. 221.1 НК РФ). Тогда бумажная справка не нужна. Но передавать данные клиника обязана только при наличии технической возможности, поэтому на практике бумажная справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов остаётся самым надёжным вариантом. Сведения из нескольких клиник за один год тоже придётся собирать по отдельности.

Подробно о том, какие ещё вычеты по НДФЛ действуют в этом году, читайте в статье «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2026 году».

Кто имеет право на вычет и на кого оформляют справку

По подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет предоставляется за медицинские услуги, оказанные:

• самому налогоплательщику;
• его супругу;
• родителям;
• детям до 18 лет, а если они учатся очно, то до 24 лет.

Право на вычет имеет тот, кто платил. Поэтому в справке два блока: «налогоплательщик» (кто оплатил) и «пациент» (кого лечили). Справка оформляется отдельно на каждого пациента (п. 3 Порядка заполнения). Если отец оплатил лечение двух детей, он получит две справки.

Если лечение оплачивали супруги, справку выдают тому из них, кто обратился, на сумму, которую супруги согласовали. Выдавать справки на одни и те же расходы одновременно обоим супругам запрещено (п. 5 Порядка заполнения). Значит, в заявлении нужно сразу указать, на кого из супругов и на какую сумму оформить справку.

Услуга должна быть оказана организацией или ИП с лицензией на медицинскую деятельность. Если вы платили через посредника (агрегатор, страховую), справку всё равно запрашивайте у той клиники, которая лечила.

Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1: что это такое

Самый частый вопрос пациентов: справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, что это и чем она отличается от кода 2. В форме КНД 1151156 сумма расходов указывается по двум кодам услуги (п. 24–25 Порядка заполнения):

С кодом 1 клиника оформляет привычные услуги: приём врача, анализы, УЗИ и МРТ, лечение и удаление зубов, протезирование зубов без имплантации, стационар без высокотехнологичных операций. Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета: код 2 в ней ставят, если лечение входит в перечень дорогостоящих видов лечения (постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458): например, имплантация зубов, ЭКО, высокотехнологичные операции. Решение о коде принимает клиника, а не пациент: она знает, какое лечение провела.

В одной справке могут быть заполнены обе суммы: если в течение года пациент лечил зубы и ставил импланты, справка об оплате медицинских услуг с кодом 2 и кодом 1 оформляется одним документом с двумя суммами.

Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1: образец суммы

Пример: в поле «Код услуги 1» стоит 84 500.00 (рубли и копейки через точку), поле кода 2 пустое или с прочерком. Сумма указывается нарастающим итогом за год (п. 26 Порядка заполнения). Вычет составит 84 500 × 13 % = 10 985 руб., если в этом году вы не заявляли другие социальные вычеты.

Справка об оплате медицинских услуг с кодом 2: образец суммы

Справка об оплате медицинских услуг с кодом 2 на примере имплантации: код 1 — 15 000.00 (консультации и снимки), код 2 — 320 000.00 (установка имплантов). Вычет: 15 000 + 320 000 = 335 000 руб., к возврату до 43 550 руб. при ставке 13 % и достаточной сумме уплаченного налога. По коду 2 лимит 150 000 руб. не действует.

Справка КНД 1151156: образец заполнения об оплате медицинских услуг

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, образец которой утвердила ФНС, заполняется клиникой. Пациент её не заполняет, но проверить её до похода в налоговую стоит: ошибка приведёт к отказу или к требованию пояснений. Ниже разбор того, как выглядит справка КНД 1151156, образец заполнения об оплате медицинских услуг по полям (Порядок заполнения, приложение № 2 к приказу ФНС № ЕА-7-11/824@):

1. Номер справки и номер корректировки. Номер справки только из цифр. Первичная справка имеет номер корректировки «0--». Исправленная справка получает номер «1--», «2--» с тем же номером справки, аннулирующая «999» (п. 18–19).
2. Отчётный год. Год, в котором вы платили, а не год выдачи справки (п. 20).
3. Медицинская организация или ИП. Наименование, ИНН и КПП, для ИП только ИНН (п. 15–16).
4. Налогоплательщик. ФИО полностью, ИНН. Если ИНН указан, паспортные данные можно не заполнять (п. 22.2).
5. Признак «налогоплательщик и пациент являются одним лицом». «1», если лечили вас самих: тогда данные пациента не заполняются. «0», если лечили ребёнка, супруга или родителя: тогда заполняется страница с данными пациента (п. 23).
6. Сумма по кодам 1 и 2. В рублях и копейках, нарастающим итогом за год (п. 24–26).
7. Подпись. ФИО и подпись сотрудника, который заполнил справку, и дата на каждой странице. Если ИП лечит сам, подписывает он (п. 27).

Справку составляют в двух экземплярах: один отдают пациенту, второй остаётся в клинике (п. 4 Порядка). Если справку выдали с ошибкой, просите корректирующую, а не новую с другим номером.

Образец заполнения 2025 года ничем не отличается от образца 2026 года: форма с 2024 года не менялась. Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета, образец заполнения 2025 и 2026 года по форме КНД 1151156 одинаковы; по старой форме оформляются только расходы до 2024 года.

Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета образец: что в заявлении и как заполнить

Единой формы заявления на справку нет. Можно взять бланк клиники или наш шаблон. Справка в налоговую об оплате медицинских услуг (образец заявления есть в шаблоне по ссылке выше) запрашивается коротким документом. Вот из каких частей он состоит:

1. Шапка. Главный врач и полное наименование клиники с ИНН: их видно в договоре или на чеке. Ваши данные: ФИО, дата рождения, ИНН, паспорт, адрес, телефон. ИНН важен: он переносится в справку, и налоговая сопоставит её с вашими доходами.
2. Основание обращения. Номер и дата договора на платные услуги, год оплаты и примерная общая сумма. Если договоров несколько, перечислите все.
3. Просьба. Выдать справку по форме КНД 1151156 за конкретный год для вычета по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, с разбивкой по кодам 1 и 2.
4. Пациент. В шаблоне указано, что налогоплательщик и пациент одно лицо. Если лечили ребёнка, супруга или родителя, замените этот абзац на данные пациента: ФИО, дату рождения, ИНН и степень родства. Для супругов допишите, на кого из вас и на какую сумму выдать справку.
5. Способ получения. Лично на бумаге. Если хотите упрощённый порядок, добавьте просьбу передать сведения в налоговый орган в электронной форме по п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ.
6. Приложения и отметка о принятии. Копия договора и чеков. Нижний блок отметки заполнит регистратура: попросите поставить дату и входящий номер на вашем экземпляре.

Наш шаблон заявления, по которому выдаётся справка для налоговой об оплате медицинских услуг, образец универсальный: подходит и для частных клиник, и для платных отделений государственных больниц, и для стоматологий.

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган: пошаговый порядок

1. Соберите договоры и чеки по каждой клинике за год. Чеки в налоговую не прикладывают, но они помогут клинике найти платежи.
2. Подайте заявление в регистратуру или бухгалтерию клиники, на вашем экземпляре попросите отметку о принятии.
3. Получите справку и проверьте ИНН, год, признак «одно лицо», коды и суммы.
4. Подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика, приложите скан справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган. Если клиника передала сведения сама, достаточно подтвердить предзаполненное заявление.
5. Дождитесь камеральной проверки: она длится до трёх месяцев (ст. 88 НК РФ), после чего деньги поступят на счёт.

Если клиника затягивает или отказывается выдать справку, направьте письменную претензию на имя главного врача. Не помогло: обращайтесь с жалобой в Роспотребнадзор как потребитель платных медицинских услуг. Как оформить претензию к клинике и какие права есть у пациента по договору, мы писали в статье «Платные медицинские услуги в 2026 году».

Частые ошибки

• Справка за другой год. Отчётный год в справке это год оплаты. Деньги, внесённые в декабре 2025 года за лечение в январе 2026 года, относятся к 2025 году.
• Справка на неплательщика. Если платила мать, а справку оформили на отца, вычет не дадут. Плательщик в справке должен совпадать с плательщиком по чекам.
• Справка на обоих супругов на одни и те же расходы. Это прямо запрещено Порядком заполнения.
• Старая форма за расходы 2024–2026 годов. Налоговая её не примет. Справка об оплате медицинских услуг образец старого типа годится только для расходов до 2024 года.
• Нет лицензии. Услуги косметолога или массажиста без медицинской лицензии вычет не дают.
• Лекарства в справке. Справка подтверждает оплату только медицинских услуг. Для вычета по лекарствам нужны рецепт и чеки из аптеки, упрощённый порядок к ним не применяется (п. 1 ст. 221.1 НК РФ).

Чек-лист

• Клиника имеет лицензию на медицинскую деятельность.
• Заявление подано отдельно в каждую клинику, где вы лечились.
• В справке ваш ИНН, верный отчётный год, признак «одно лицо» и коды услуг.
• Для лечения родственников в справке есть данные пациента.
• Суммы совпадают с договорами и чеками.
• Справка по форме КНД 1151156 для расходов с 2024 года.
• Декларация 3-НДФЛ подана не позднее трёх лет после года оплаты.

Отмечено 0 из 7

Если параллельно вам нужна копия медкарты или выписка для другого вычета или спора с клиникой, используйте наш образец заявления о выдаче медицинских документов.

Статья носит информационный характер и отражает требования Налогового кодекса РФ и приказа ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ на октябрь 2026 года. Перед подачей декларации сверьте данные справки с договорами и платёжными документами.