Покупатель не может оплатить поставку сразу, а продавец готов подождать, но за плату. Соглашение о новации решает эту задачу: торговый долг превращается в заем с процентами, графиком и понятной ответственностью, а неустойка по старому договору перестает копиться. Ниже — что такое новация, чем она отличается от простой отсрочки и как заполнить образец так, чтобы его не оспорили.
Скачать образец соглашения о новации долга в заемное обязательство в Word
Готовый шаблон: подставьте свои данные вместо полей в квадратных скобках.
Не хотите заполнять вручную? В «Документах Про» этот документ можно сгенерировать целиком под вашу ситуацию: с вашими данными, расчетами и ссылками на нормы. Готовый документ скачивается в Word и сразу готов к подаче.
Коротко о главном
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Нормы | Ст. 414 и 818 ГК РФ; п. 22–29 постановления Пленума ВС РФ от 11.06.2020 № 6 |
| Что происходит | Старое обязательство прекращается, вместо него возникает новое между теми же сторонами |
| Форма | Письменная: применяются правила о форме договора займа (п. 2 ст. 818, ст. 808 ГК) |
| Нужна ли передача денег | Нет: заем возникает с момента подписания соглашения (п. 24 Пленума № 6) |
| Неустойка по старому долгу | Прекращается, если соглашение не говорит иное (п. 2 ст. 414 ГК, п. 25 Пленума) |
| Поручительство и залог третьих лиц | Прекращаются без их согласия (п. 26 Пленума) |
| Исковая давность | Начинает течь заново по новому обязательству (п. 29 Пленума) |
| Когда нельзя | Обязательства по возмещению вреда жизни и здоровью, по уплате алиментов (п. 2 ст. 414 ГК) |
Соглашение о новации: что это такое простыми словами
Новация — это замена одного обязательства другим между теми же лицами (п. 1 ст. 414 ГК). Если коротко, соглашение о новации — это договоренность «забыть» старый долг и вместо него договориться о новом, с другим предметом или другим основанием. Самый частый пример прямо назван в законе: долг из купли-продажи, аренды или иного основания можно заменить заемным обязательством (п. 1 ст. 818 ГК). Покупатель больше не должен «за товар», он должен «по займу».
Что это дает сторонам:
- кредитору — проценты за пользование деньгами, прозрачный срок возврата и признание долга, которое трудно оспорить;
- должнику — время, прекращение неустойки по старому договору и предсказуемый график;
- обеим сторонам — свежий срок исковой давности и чистые отношения по основному договору.
Чем новация не является. Пленум ВС подчеркнул: новация есть, только если воля сторон определенно направлена на замену обязательства и стороны согласовали новый предмет и (или) основание (п. 22 Пленума № 6). Соглашение, которое лишь уточняет размер долга или переносит срок оплаты, — это изменение договора, а не новация. Для обычной отсрочки достаточно дополнительного соглашения о рассрочке или гарантийного письма должника.
Если стороны хотят, чтобы старый долг сохранился, а должник мог погасить его иначе — например, передать вместо денег имущество, — речь идет об отступном (ст. 409 ГК), а не о новации.
Новация, изменение договора и отступное: сравнение
| Критерий | Новация (ст. 414 ГК) | Изменение договора (ст. 450, 452 ГК) | Отступное (ст. 409 ГК) |
|---|---|---|---|
| Что с первоначальным долгом | Прекращается с подписания соглашения | Сохраняется с новыми условиями | Прекращается после предоставления отступного |
| Неустойка за прошлую просрочку | Прекращается, если не оговорено иное | Сохраняется | Прекращается в объеме, указанном в соглашении |
| Поручительство и залог третьих лиц | Прекращаются без их согласия | Сохраняются; если условия ухудшены без согласия поручителя, он отвечает на прежних условиях (п. 2 ст. 367 ГК) | Прекращаются после исполнения |
| Исковая давность | Течет заново | Признание долга прерывает давность | Не актуальна после исполнения |
| Когда выбирать | Нужен новый предмет или основание долга | Нужна отсрочка или рассрочка | Должник рассчитывается имуществом |
Выбор конструкции влияет на позицию в будущем споре. Кредитору, у которого есть надежный поручитель, новация невыгодна без согласия поручителя. Должнику, который накопил крупную неустойку, наоборот, интересна новация: санкции по старому договору прекращаются, а новые проценты обычно ниже договорной пени.
Правовые последствия новации
1. Прекращение старого обязательства. С подписания соглашения долг по поставке прекращается. Если не все УПД включены в новацию, договор поставки по остальным продолжает действовать — это нужно прямо указать.
2. Судьба неустойки и процентов. Новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным, если иное не предусмотрено соглашением (п. 2 ст. 414 ГК). Пленум уточнил, что прекращается и требование о неустойке за период просрочки по первоначальному обязательству (п. 25). Кредитору, который хочет сохранить уже начисленную неустойку, нужно включить ее в сумму займа или прямо оговорить сохранение. Образец исходит из типичной договоренности: начисленные санкции прощаются в обмен на проценты по займу.
3. Обеспечение. Поручительство или залог, выданные третьим лицом, при новации прекращаются, если поручитель или залогодатель прямо не согласился отвечать за новое обязательство, в том числе заранее (п. 26 Пленума).
4. Возражения должника. При новации договорного обязательства должник сохраняет возражения, вытекающие из первоначального договора, в том числе право приостановить исполнение по ст. 328 ГК (п. 23 Пленума).
5. Безденежность. Неполучение денег не может служить основанием для оспаривания займа, возникшего в результате новации (п. 24 Пленума). Логика простая: заем образуется из уже существующего долга. Но если первоначального долга не было, новировать нечего, и такой довод должник может заявить.
6. Проценты. По новому займу проценты начисляются с момента заключения соглашения, если иное не установлено законом или соглашением (п. 24). Если ставку не указать, между организациями проценты пойдут по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК). Чтобы заем был беспроцентным, это нужно написать прямо. Подробно о ставках и налогах по займам — в статье «Договор займа между юридическими лицами: образец».
7. Давность. Истечение срока исковой давности по первоначальному обязательству новации не препятствует, а по новому долгу давность течет заново (п. 29 Пленума).
Соглашение о новации долга в заемное обязательство: порядок оформления
- Сверьте долг. Подпишите акт сверки или перечислите в соглашении все УПД и накладные. Неопределенность суммы — главная причина споров о заключенности.
- Определите, что будет с санкциями: прощаются, включаются в сумму займа или сохраняются отдельно.
- Получите согласие поручителя или залогодателя, если обеспечение предоставлено третьим лицом.
- Проверьте корпоративные одобрения. Если сумма займа значительна для одной из сторон, сделка может быть крупной или с заинтересованностью.
- Подпишите соглашение в письменной форме уполномоченными лицами. Пленум требует соблюдать наиболее строгие требования к форме из числа применимых (п. 28).
- Отразите новацию в учете: у кредитора дебиторская задолженность по поставке переходит в выданный заем, у должника кредиторская — в полученный.
Соглашение о новации образец: что в нем и как заполнить
Образец рассчитан на самую частую ситуацию: две организации, договор поставки, неоплаченные УПД. Разберем структуру по разделам.
Преамбула. Полные наименования сторон, кто подписывает и на основании чего. Стороны сразу названы Займодавцем и Заемщиком, а в конце преамбулы есть ссылка на ст. 414 и 818 ГК — это подчеркивает намерение заменить обязательство.
Раздел 1 «Первоначальное обязательство». Самый важный раздел. Пленум требует указать в соглашении первоначальное обязательство и предмет нового (п. 27). Поэтому в таблице перечисляются конкретные УПД с датами и суммами, а в п. 1.3 должник признает долг. Сумму укажите с НДС: налог уже начислен при отгрузке, а в заем переходит весь неоплаченный долг.
Раздел 2 «Замена обязательства». Здесь зафиксированы воля на новацию (п. 2.1), прекращение долга по поставке с сохранением договора в остальной части (п. 2.2), прекращение неустойки (п. 2.3) и условие о том, что сумма займа считается полученной с подписания (п. 2.4).
Раздел 3 «Условия займа». Сумма, ставка, порядок начисления и уплаты процентов, срок возврата, право на досрочное погашение, очередность платежей. Назначение платежа со ссылкой на соглашение избавит от путаницы, если поставки по основному договору продолжаются.
Раздел 4 «Ответственность». Неустойка за просрочку возврата займа и процентов, а также право кредитора потребовать досрочного возврата при систематической просрочке. Неустойка в образце заменяет проценты по ст. 395 ГК: начислить и то и другое за один период нельзя. О выборе между неустойкой и процентами — в статье «Неустойка или проценты по ст. 395 ГК».
Разделы 5–7. Претензионный порядок и арбитражный суд, заверения о полномочиях, применимые правила о займе, реквизиты и подписи.
Соглашение о новации по договору займа: образец подойдет не всегда
Нередко соглашение о новации образец к договору займа ищут, когда хотят «перезаключить» старый заем: сложить долг и проценты, установить новую ставку и срок. Здесь важна оговорка Пленума: если меняются только сумма и срок, а предмет (деньги) и основание (заем) остаются прежними, это не новация, а изменение договора (п. 22). Последствия разные: при изменении договора сохраняются поручительство и залог, а давность не перезапускается.
Новация заемного обязательства возможна, когда у долга меняется предмет или основание. Например, заемщик вместо возврата денег обязуется поставить товар или выполнить работы. Для «перезаключения» займа с капитализацией процентов чаще достаточно дополнительного соглашения к договору займа.
Новация в заем между физическими лицами
Соглашение о новации в займ возможно и между гражданами. Форма — письменная, если сумма больше 10 000 ₽ (п. 1 ст. 808 ГК). Помните о презумпции: заем между гражданами на сумму до 100 000 ₽ считается беспроцентным, если в договоре не сказано иное (п. 4 ст. 809 ГК). Для подтверждения долга между физлицами нередко используют расписку — см. образец расписки в получении денег, но при новации расписка о передаче денег не нужна: основанием займа служит само соглашение.
Риски и спорные вопросы
Банкротство. Если новацию торгового долга в заем заключает аффилированный кредитор в период имущественного кризиса должника, в банкротстве такое требование может быть квалифицировано как компенсационное финансирование и понижено в очередности. Такой подход сформулирован в Обзоре судебной практики, утвержденном Президиумом ВС РФ 29.01.2020 (споры о требованиях контролирующих и аффилированных лиц). Новация в преддверии банкротства также может проверяться на предмет предпочтения (ст. 61.3 Закона о банкротстве).
Мнимость. Новация без реального первоначального долга — признак мнимой сделки (п. 1 ст. 170 ГК). В банкротных спорах суды по повышенному стандарту проверяют, существовала ли поставка: есть ли транспортные документы, складской учет, экономический смысл.
Налоги. Проценты по денежному займу не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК). Сама новация не меняет налоговую базу по уже совершенной отгрузке. У кредитора на методе начисления выручка по поставке уже признана, а новым доходом будут только проценты по займу: они учитываются во внереализационных доходах (п. 6 ст. 250 НК). У покупателя на УСН «доходы минус расходы» стоимость товара учитывается в расходах после оплаты, а новация оплатой не является. Поэтому момент признания расходов у такого покупателя стоит проверить с бухгалтером по актуальным разъяснениям Минфина.
Частые ошибки
- Нет ссылки на первоначальное обязательство или оно описано общими словами — суд может посчитать новацию несогласованной.
- Новацией назвали обычную отсрочку. Если меняется только срок, а неустойка и поручительство якобы прекратились, кредитор рискует проиграть спор о квалификации.
- Забыли о поручителе. Без его согласия обеспечение исчезает.
- Не указана ставка — проценты пойдут по ключевой ставке, хотя стороны хотели беспроцентный заем или иную ставку.
- Неустойка прекращена «молча». Если кредитор хотел ее сохранить, это нужно написать прямо.
- Новация алиментов или долга по возмещению вреда здоровью — недопустима по закону.
Чек-лист
- Долг сверен и подтвержден первичными документами.
- В соглашении есть прямая воля на замену обязательства.
- Указаны новый предмет (заем), сумма, ставка и срок.
- Решена судьба неустойки и обеспечения.
- Получено согласие поручителя или залогодателя, если нужно.
- Проверены корпоративные одобрения и признаки банкротства должника.
- Соглашение подписано уполномоченными лицами в двух экземплярах.
Статья носит информационный характер: прежде чем новировать крупный долг, особенно между аффилированными компаниями, оцените налоговые последствия и риски оспаривания в банкротстве.
