Договор факторинга (финансирования под уступку денежного требования) регулирует глава 43 части второй ГК РФ, ст. 824–833. Больше всего споров вызывает факторинг с регрессом: поставщик получает деньги под дебиторку, но, если покупатель не заплатит, финансирование возвращает сам. Ниже разбираем, кто может быть фактором после реформы 2018 года, как работают регресс, уступка вопреки запрету и уведомление должника, что Судебная коллегия по экономическим спорам ВС говорила о регрессе, зачёте и банкротстве клиента. В конце разбор образца договора с формой уведомления должника.
Образец договора факторинга с регрессом и формой уведомления должника в Word
Генеральный договор между фактором (коммерческой организацией) и клиентом-поставщиком: обеспечительная уступка, регресс по п. 3 ст. 827 ГК РФ, право обратного выкупа, реестр требований и готовое уведомление дебитора по ст. 830 ГК РФ.
Не хотите заполнять вручную?
В «Документах Про» этот документ можно сгенерировать целиком под вашу ситуацию: с вашими данными и ссылками на нормы. Готовый документ скачивается в Word.
Коротко
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Где регулируется | Гл. 43 ГК РФ (ст. 824–833); в остальном — гл. 24 ГК РФ об уступке (п. 3 ст. 824) |
| Действующая редакция | Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ, вступил в силу 01.06.2018 |
| Кто может быть фактором | Только коммерческая организация (ст. 825 ГК РФ), лицензия не нужна |
| Что обязан делать фактор | Не менее двух действий из четырёх: финансирование, учёт требований, получение платежей, осуществление прав по обеспечению (п. 1 ст. 824) |
| Регресс | Не по умолчанию: клиент отвечает за неоплату должником, только если это предусмотрено договором (п. 3 ст. 827) |
| За что клиент отвечает всегда | За недействительность уступленного требования, если договор не установил иное (п. 1 ст. 827) |
| Запрет уступки в договоре с должником | Уступку фактору не блокирует, но клиент отвечает перед должником (ст. 828) |
| Когда должник обязан платить фактору | После письменного уведомления с указанием требования и получателя платежа (п. 1 ст. 830) |
| Зачёт со стороны должника | Только требованиями по договору с клиентом, которые уже были у него к получению уведомления (п. 1 ст. 832) |
| Возврат денег должнику | Не от фактора, а от клиента, если клиент нарушил договор с должником (ст. 833) |
Договор факторинга: правовая основа и что изменила реформа 2018 года
С 1 июня 2018 года гл. 43 ГК РФ действует в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ. Главное изменение — конструкция договора. Теперь клиент обязуется уступить фактору денежные требования к должнику и оплатить услуги, а фактор обязуется совершить не менее двух действий из перечня п. 1 ст. 824 ГК РФ:
- передавать клиенту деньги в счёт требований, в том числе в виде займа или аванса;
- вести учёт требований клиента к должникам;
- осуществлять права по требованиям: предъявлять их к оплате, получать платежи, вести расчёты;
- осуществлять права по договорам об обеспечении обязательств должников.
Финансирование перестало быть обязательным признаком. Договор, где фактор только учитывает дебиторку и собирает платежи, тоже факторинг. А договор с одним действием из перечня допускается п. 4 ст. 824, но факторингом в смысле гл. 43 уже не является.
Пункт 5 ст. 824 ГК РФ отсылает к смежным договорам. Если фактор оплачивает цену требований, применяются правила о купле-продаже; если предоставляет заём или кредит — о займе (кредите); если оказывает услуги — о возмездном оказании услуг. Всё это применяется, поскольку не противоречит гл. 43 и существу факторинга. Эта норма снимает старый спор о том, можно ли к факторингу с регрессом применять правила о займе: можно, в части возврата финансирования и процентов.
Предметом уступки могут быть существующие и будущие требования, в том числе из договора, который ещё не заключён (п. 1 ст. 826). Требование переходит к фактору в момент заключения договора, если договор не установил иное, а будущее — с момента возникновения (п. 2 ст. 826). Если договор заключён раньше, чем возникло требование, отдельно оформлять переход не нужно (п. 3 ст. 826).
Кто может быть фактором по ст. 825 ГК РФ
Действующая редакция ст. 825 ГК РФ состоит из одного предложения: в качестве финансового агента договоры факторинга могут заключать коммерческие организации.
Эволюция нормы:
| Период | Кто мог быть финансовым агентом |
|---|---|
| До 26.04.2009 | Банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на такую деятельность |
| С 26.04.2009 (закон № 56-ФЗ) | Банки, иные кредитные организации и другие коммерческие организации, требование о лицензии исключено |
| С 01.06.2018 (закон № 212-ФЗ) | Коммерческие организации |
Банки и небанковские кредитные организации коммерческими организациями являются, поэтому из круга факторов не выпали. А вот индивидуальный предприниматель, гражданин или некоммерческая организация фактором быть не могут.
Факторинговые компании подпадают под Федеральный закон № 115-ФЗ о противодействии легализации доходов: ст. 5 прямо называет коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов. Значит, нужны правила внутреннего контроля, идентификация клиентов и выгодоприобретателей.
Спорно: последствия договора, где «фактором» назван ИП или НКО. Уступка с финансированием допустима и вне гл. 43 (п. 4 ст. 824), но рассчитывать на ст. 828 и 832 такой «фактор» не может и будет опираться на общие нормы гл. 24 ГК РФ. Практики ВС по этому вопросу мы не нашли.
Факторинг с регрессом и без регресса
Термина «регресс» в ГК РФ нет. Есть две нормы. По п. 3 ст. 827 клиент не отвечает за неисполнение должником уступленного требования, если иное не предусмотрено договором. По ст. 831 последствия зависят от цели уступки.
| Без регресса | С регрессом | |
|---|---|---|
| Цель уступки | Приобретение требования фактором (п. 1 ст. 831) | Как правило, обеспечение обязательства клиента по возврату финансирования (п. 2 ст. 831) |
| Риск неплатежа должника | Фактор | Клиент (п. 3 ст. 827 + условие договора) |
| Если должник заплатил больше цены | Всё остаётся фактору | Излишек сверх долга клиента возвращается клиенту, нужен отчёт |
| Если должник заплатил меньше | Клиент не отвечает, если иное не установлено договором | Клиент остаётся должен остаток |
| Последующая уступка фактором | Допускается, если договор её не запретил (п. 1 ст. 829) | Не допускается, если договор не разрешил (п. 2 ст. 829) |
Когда должник платит фактору по обеспечительной уступке, обязательство клиента считается исполненным в той части, в какой исполнил должник (абз. 2 п. 2 ст. 831). Фактор вправе зачесть свои требования по договору при передаче денег клиенту (п. 4 ст. 831): так удерживают вознаграждение из второго платежа.
Регресс возможен и при «покупке» требования: п. 1 ст. 831 допускает ответственность клиента за недобор по договору. Но смешивать модели не стоит: если написано «приобретение», а по сути фактор возвращает финансирование с процентами, суд оценит отношения по содержанию.
Ответственность клиента за действительность требования (ст. 827 ГК РФ)
По п. 1 ст. 827 клиент отвечает перед фактором за недействительность уступленного требования, если договор не предусматривает иное. Это аналог п. 1 ст. 390 ГК РФ для обычной цессии.
С 01.06.2018 утратил силу п. 2 ст. 827, который давал собственное определение действительного требования: клиент вправе его передать, и ему не известны обстоятельства, по которым должник вправе не платить. Теперь действуют общие условия п. 2 ст. 390 ГК РФ, применимые через п. 3 ст. 824: требование существует к моменту уступки (кроме будущего), цедент правомочен уступать, требование не уступалось раньше, цедент не совершал и не совершит действий, дающих должнику основания для возражений. При нарушении цессионарий вправе потребовать возврата всего переданного и убытков (п. 3 ст. 390).
Ясно: клиент отвечает за то, что требование вообще есть, принадлежит ему и не обременено возражениями из-за его действий, например недопоставки или брака.
Неясно: граница между «недействительностью» и «неисполнением» требования. Должник, который не платит из-за претензии к качеству, формально не исполняет требование, но основание этому создал клиент. Поэтому в образце мы прописали отдельные заверения по ст. 431.2 ГК РФ и прямую обязанность клиента компенсировать фактору зачёт и снижение оплаты из-за претензий.
Уступка вопреки запрету (ст. 828 ГК РФ)
Уступка фактору денежного требования действительна, даже если между клиентом и должником (или клиентом и лицом, уступившим ему требование) есть соглашение о запрете или ограничении уступки (п. 1 ст. 828). Клиент при этом не освобождается от обязательств и ответственности перед должником (п. 2 ст. 828).
Норма повторяет общее правило п. 3 ст. 388 ГК РФ для денежных обязательств. Пленум ВС в п. 17 постановления от 21.12.2017 № 54 уточнил: такая уступка по общему правилу действительна независимо от того, знал ли цессионарий о запрете. Специфика факторинга в другом: требования должника к клиенту, возникшие из-за нарушения запрета (неустойка, убытки), против фактора силы не имеют (п. 2 ст. 832). Должник не может удержать штраф за нарушение запрета из суммы, причитающейся фактору.
Практические выводы:
- запрет уступки в договоре с крупным покупателем не делает финансирование невозможным и не может служить основанием для расторжения договора поставки (п. 3 ст. 388 ГК РФ), но клиент рискует неустойкой и убытками перед покупателем (п. 18 Пленума № 54);
- в договоре факторинга стоит обязать клиента раскрывать такие запреты и самостоятельно отвечать перед должником;
- для неденежных требований ст. 828 не работает: там применяется п. 4 ст. 388 ГК РФ.
Подробно общие правила цессии, включая запреты, мы разбирали в статье об образце договора уступки права требования.
Уведомление должника о факторинге
Должник обязан платить фактору при трёх условиях (п. 1 ст. 830):
- он получил письменное уведомление от клиента или от фактора;
- в уведомлении определено требование, подлежащее исполнению, или указан способ его определения;
- указано лицо, которому нужно платить.
По просьбе должника фактор обязан в разумный срок представить доказательства уступки. Если не представил — должник вправе заплатить клиенту и будет прав (п. 2 ст. 830). Платёж по правилам ст. 830 освобождает должника от обязательства перед клиентом (п. 3 ст. 830).
К этому добавляются общие нормы гл. 24 ГК РФ и Пленума № 54:
- пока должник не уведомлён, риск несёт новый кредитор, а платёж клиенту погашает долг (п. 3 ст. 382 ГК РФ);
- уведомление считается полученным по правилам ст. 165.1 ГК РФ (п. 19 Пленума № 54);
- если уведомление прислал клиент (первоначальный кредитор), исполнение указанному в нём фактору считается надлежащим, даже если договор факторинга окажется недействительным (п. 20 Пленума № 54);
- если сведений недостаточно для исполнения новому кредитору, должник вправе заплатить первоначальному кредитору или приостановить исполнение (п. 21 Пленума № 54).
Для факторинга важна формулировка «способ определения требования». Генеральное уведомление на все текущие и будущие поставки по договору поставки допустимо: должник по номеру договора и УПД всегда поймёт, какой платёж кому направить. Поэтому в нашей форме уведомление охватывает все поставки начиная с определённой даты и обязательно содержит реквизиты фактора и формулу назначения платежа.
Как оформлять и доставлять уведомление при обычной цессии, мы писали в статье «Уведомление об уступке права требования: образец 2026». При факторинге в уведомление стоит сразу включить ограничение зачёта по ст. 832.
Права должника: зачёт и возврат денег (ст. 832, 833 ГК РФ)
Зачёт. Когда фактор требует платежа, должник вправе по ст. 410–412 ГК РФ зачесть свои денежные требования, основанные на договоре с клиентом, которые уже имелись у него к моменту получения уведомления (п. 1 ст. 832).
Здесь есть различие с общей нормой. Статья 412 ГК РФ и п. 24 Пленума № 54 разрешают зачёт требования, возникшего по основанию, существовавшему к моменту уведомления, если срок наступил до уведомления (либо, если срок ещё не наступил, после его наступления). Статья 832 говорит уже: требования должны быть основаны на договоре с клиентом и уже иметься к получению уведомления. Насколько требования, возникшие позже из того же договора, можно зачесть против фактора, — вопрос спорный. ВС в деле «Тандера» (см. ниже) занял строгую позицию.
Возврат. Если клиент не исполнил договор с должником (например, не допоставил товар), должник не вправе требовать от фактора вернуть уже уплаченное. Это требование предъявляется клиенту (ст. 833). До 2018 года прежняя редакция допускала исключения и требование к фактору при определённых условиях; теперь исключений нет.
Практика ВС по договору факторинга
Ниже — определения СКЭС ВС, проверенные по полному тексту. Акта, прямо переквалифицирующего факторинг в заём, мы не нашли; ближе всего к теме дела «Буровой компании «Стандарт» (лимит как кредитная линия) и «Луали» (регресс как поручительство).
1. Зачёт премии против фактора недопустим после уведомления. Определение СКЭС от 18.09.2015 № 308-ЭС15-413 (дело № А32-27972/2013, Металлинвестбанк — «Тандер»). Должник получил уведомление в апреле 2012 года, а в 2013 году удержал из оплаты поставок премию за объём закупок по соглашению с поставщиком. Нижестоящие суды сочли долг погашенным зачётом. Коллегия отменила акты: после уведомления надлежащим является только исполнение фактору, встречные требования должны возникнуть до уступки, а их срок наступить до получения уведомления. Поскольку в уведомлении был прямо указан запрет уменьшать оплату на встречные требования, право на удержание премии должник утратил; премию он может требовать с поставщика.
2. Факторинг с лимитом и оспаривание платежей в банкротстве клиента. Определение СКЭС от 26.08.2019 № 305-ЭС16-11128 (дело № А40-125232/2013, «Югра-Лизинг» — «Буровая компания «Стандарт»). Лимит вырос с 30 до 200 млн руб., дебиторов об уступке не уведомляли, они платили клиенту. Управляющий оспорил возврат финансирования и соглашения о «зачёте». Коллегия: соглашения не дали предпочтения, так как обязанность фактора выплатить второй платёж не возникла. Погашение и новые транши в пределах лимита сами по себе не вредят кредиторам, предпочтение считают по совокупности взаимосвязанных операций (п. 12.1 постановления Пленума ВАС от 23.12.2010 № 63). Статус профессионала финансового рынка не доказывает, что фактор знал о нарушении очерёдности текущих платежей.
3. Регресс как стандартное обеспечение, а не злоупотребление. Определение СКЭС от 21.10.2021 № 305-ЭС18-18386 (3) (дело № А40-239363/2015 о банкротстве ООО «Луали»). Суды признали ничтожными условия генерального договора факторинга о солидарной и неограниченной ответственности клиента за неоплату должниками. Коллегия отменила акты: условие по п. 3 ст. 827 ГК РФ направлено на минимизацию кредитного риска, не выходит за рамки стандартной банковской практики и в экономическом смысле приравнивается к поручительству. Наличие такого условия злоупотребления правом не доказывает. Как следует из определения СКЭС от 10.09.2025 № 305-ЭС18-18386 (8, 9) по тому же делу, при новом рассмотрении (определение АС г. Москвы от 06.12.2022) в признании договоров недействительными отказали.
4. Обратный выкуп требования и «зачёт» фактора в банкротстве клиента. Определение СКЭС от 20.05.2024 № 305-ЭС23-6292 (3, 4) (дело № А40-343177/2019, «Зенит Факторинг МСП» — «Ретэнтива Дистрибьюшен Компани»). Договор разрешал клиенту досрочно исполнить за дебитора и вернуть себе требование. Клиент перечислил фактору 730 млн руб. целевого займа с назначением «обратный выкуп требований к МВМ» и расшифровкой накладных. Фактор отнёс деньги к другим долгам клиента, сохранил требование к платёжеспособному дебитору и «зачёл» сумму якобы неосновательного обогащения. Коллегия: должник сам выбирает, какой долг гасит (п. 1 ст. 319.1 ГК РФ, п. 39 постановления Пленума ВС от 22.11.2016 № 54); договорная очерёдность погашения не означает отказа от этого права; действия фактора — не сальдирование и недействительны по ст. 168 ГК РФ. Спор направлен на новое рассмотрение.
Выводы для договора: прописывайте право обратного выкупа и правило, что назначение платежа клиента обязательно для фактора; не стройте регресс как «солидарную ответственность без предела», если можно ограничить её суммой финансирования и вознаграждения; уведомляйте дебиторов, иначе платежи пойдут через клиента и станут объектом оспаривания в его банкротстве. Если фактор всё же включается в реестр требований клиента, пригодится наш разбор возражений на требование кредитора в деле о банкротстве.
Налоговые аспекты коротко
- НДС у клиента. При уступке требования из договора реализации база по НДС определяется по ст. 154 НК РФ, то есть по самой отгрузке. Дополнительная база возникает только если доход от уступки превысил размер требования (п. 1 ст. 155 НК РФ).
- НДС у фактора. База — превышение дохода, полученного при последующей уступке или прекращении обязательства, над расходами на приобретение требования (п. 2 и 4 ст. 155 НК РФ).
- Налог на прибыль у клиента. Убыток от уступки до наступления срока платежа признаётся в пределах процентов, рассчитанных по предельной ставке п. 1.2 ст. 269 НК РФ (п. 1 ст. 279 НК РФ). После срока платежа убыток признаётся на дату уступки (п. 2 ст. 279).
- Обеспечительная модель экономически ближе к займу. Налогообложение отдельных видов вознаграждения фактора сверяйте с актуальными разъяснениями Минфина.
Пошаговый порядок
- Проверьте договоры с покупателями: запреты уступки, премии и условия о зачёте.
- Выберите модель (обеспечение с регрессом или покупка без регресса) и согласуйте с ней ст. 827, 829, 831.
- Подпишите генеральный договор, затем реестры по партиям поставок.
- Направьте дебитору уведомление по ст. 830 ГК РФ, сохраните доказательства получения.
- Деньги, пришедшие клиенту от дебитора, перечисляйте фактору в срок.
- При неоплате — регрессное требование, погашение, обратный переход требования и уведомление дебитора.
Образец договора факторинга с регрессом: что в нём
Разделы 1–2. Термины и предмет. Период ожидания — ключевая цифра, от неё зависит момент регресса. Фактор совершает три действия из п. 1 ст. 824 ГК РФ, цель уступки — обеспечение (п. 2 ст. 831), регресс установлен со ссылкой на п. 3 ст. 827, к возврату финансирования применяются правила о займе (п. 5 ст. 824).
Раздел 3. Уступка. Требование переходит при подписании реестра, будущее — с момента возникновения (ст. 826). Последующая уступка — только с согласия клиента (п. 2 ст. 829).
Разделы 4–5. Расчёты и вознаграждение. Первый платёж в процентах, второй — излишек после оплаты дебитором (п. 2 ст. 831), удержание вознаграждения из него (п. 4 ст. 831). Пункт 4.6 — вывод из дела «Зенит Факторинг МСП»: назначение платежа клиента обязательно для фактора.
Раздел 6. Уведомление дебитора. Срок, способы доставки, повторное уведомление при смене реквизитов, доказательства уступки по п. 2 ст. 830.
Раздел 7. Регресс. Регрессное требование после периода ожидания или досрочно (банкротство дебитора, отказ платить, зачёт), обратный переход требования и право досрочного выкупа.
Раздел 8. Заверения и ответственность. Заверения по ст. 431.2 ГК РФ, ответственность за недействительность (п. 1 ст. 827), раскрытие запретов уступки (ст. 828), компенсация зачётов (ст. 832).
Приложения. Дебиторы с лимитами, форма реестра и уведомление дебитора: все элементы п. 1 ст. 830, формула назначения платежа, ограничение зачёта по п. 1 ст. 832, подписи клиента и фактора.
Частые ошибки
- Регресс не прописан. Без прямого условия клиент за неоплату должником не отвечает (п. 3 ст. 827), и фактор остаётся с плохим долгом.
- Смешаны модели. «Покупка требований» в предмете и возврат финансирования с процентами в расчётах. Спор о квалификации неизбежен.
- Дебитор не уведомлён. Платежи идут клиенту, фактор зависит от его добросовестности, а в банкротстве клиента получает спор об оспаривании.
- Уведомление без реквизитов фактора или без указания требований. Должник вправе заплатить клиенту (п. 1 ст. 830, п. 21 Пленума № 54).
- Не проверены встречные требования. Премии, бонусы и штрафы покупателя, накопленные до уведомления, могут быть зачтены против фактора.
- «Фактор» — ИП или НКО. Статья 825 ГК РФ это исключает, специальная защита гл. 43 под вопросом.
- Цессия в процессе без замены стороны. Если требование уступлено после подачи иска, фактору нужна процессуальная замена по ст. 48 АПК РФ.
Чек-лист
Отмечено 0 из 7
Статья отражает законодательство на 18 октября 2026 года. Источники: ГК РФ (ст. 165.1, 319.1, 382, 385, 388, 390, 412, 824–833) по тексту КонсультантПлюс; Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ст. 5); НК РФ (ст. 155, 279); постановление Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 54; определения СКЭС ВС РФ от 18.09.2015 № 308-ЭС15-413, от 26.08.2019 № 305-ЭС16-11128, от 21.10.2021 № 305-ЭС18-18386 (3), от 20.05.2024 № 305-ЭС23-6292 (3, 4), от 10.09.2025 № 305-ЭС18-18386 (8, 9) (vsrf.ru, sudact.ru, legalacts.ru); Право.ru.
