Предложение об изменении цены договора в связи с уплатой НДС (с дополнительным соглашением)
Пригодится упрощенцу, чей доход превысил порог в 20 млн рублей после поправок 425-ФЗ, когда в действующем договоре стоит цена «без НДС». Письмо объясняет покупателю, с какой даты возникла обязанность по налогу и какая ставка применяется (22, 5 или 7 %), ссылается на постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П о праве требовать доплату в пределах половины налога и предупреждает об иске по ст. 451 ГК РФ. Сразу приложен проект допсоглашения с двумя вариантами цены — НДС сверху либо плюс 50 % суммы налога — и порядком расчётов за переходный период. К письму стоит приложить расчёт потерь и КУДиР или декларацию, подтверждающие превышение порога.
DOCX · 13 КБ · обновлён 13 октября 2026 г.
[Наименование покупателя / заказчика]
ИНН [ИНН], ОГРН [ОГРН]
Адрес: [адрес места нахождения]
[должность и ФИО руководителя]
от [наименование поставщика / ИП ФИО]
ИНН [ИНН], ОГРН / ОГРНИП [номер]
Адрес: [адрес]
Телефон: [телефон], e-mail: [электронная почта]
Исх. № [номер] от [дата]
ПРЕДЛОЖЕНИЕ
об изменении цены договора в связи с возникновением обязанности по уплате НДС
Между [наименование поставщика] (далее — Поставщик) и [наименование покупателя] (далее — Покупатель) заключён договор [поставки / оказания услуг / подряда / сублицензионный] от [дата] № [номер] (далее — Договор). Договор является длящимся: срок его действия — до [дата / бессрочно], исполнение осуществляется [периодическими поставками / ежемесячно / по заявкам].
На дату заключения Договора Поставщик применял упрощённую систему налогообложения и не являлся плательщиком налога на добавленную стоимость. Цена Договора согласована в пункте [номер] Договора в размере [сумма цифрами и прописью] рублей [за единицу / в месяц / всего] с указанием «[дословная формулировка Договора, например: НДС не облагается в связи с применением УСН / без НДС]».
Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаны плательщиками НДС с 01.01.2025, а Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ порог освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика для них снижен до 20 млн рублей. Доход Поставщика [за 2025 год / с начала 2026 года] превысил 20 млн рублей, в связи с чем Поставщик в силу абз. 3–5 п. 1, п. 5 ст. 145 Налогового кодекса РФ утратил право на освобождение и является плательщиком НДС с [дата — 1-е число месяца, следующего за месяцем превышения / 01.01.2026].
Поставщик применяет ставку НДС [22 % по п. 3 ст. 164 НК РФ / 5 % по подп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ / 7 % по подп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ]. В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) продавец обязан дополнительно к цене предъявить покупателю соответствующую сумму налога.
Изменение налогового законодательства произошло после заключения Договора и не могло быть учтено сторонами при согласовании цены. Продолжение исполнения Договора по прежней цене с уплатой НДС из собственных средств Поставщика приводит к потерям: [кратко — налог составит [сумма] рублей в месяц / за оставшийся срок, что превышает маржинальность Договора, составляющую [процент] %; расчёт прилагается].
Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.11.2025 № 41-П указал, что до внесения изменений в законодательство поставщик по длящемуся договору, цена которого определена без учёта НДС, вправе при наличии потерь требовать изменения цены в судебном порядке в пределах половины суммы налога, если иное не согласовано сторонами. Сторонам при этом предоставлена возможность урегулировать вопрос по соглашению (ст. 424, 450, 451 Гражданского кодекса РФ).
Вариант для покупателя, имеющего право на вычет: Покупатель является плательщиком НДС и вправе принять предъявленную Поставщиком сумму налога к вычету на основании ст. 171, 172 НК РФ. Увеличение цены на сумму НДС для Покупателя экономически нейтрально.
С учётом изложенного, руководствуясь п. 1 ст. 168 НК РФ, ст. 424, 450, 451 ГК РФ, постановлением Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П,
ПРЕДЛАГАЮ:
1. Заключить дополнительное соглашение к Договору об изменении цены по прилагаемой форме: с [дата] цена Договора определяется без НДС, и НДС предъявляется Покупателю дополнительно к цене по ставке, применимой на дату отгрузки (выполнения работ, оказания услуг), в соответствии с НК РФ [вариант компромисса: цена увеличивается на половину суммы НДС, исчисленного по ставке [ставка] %].
2. Рассмотреть настоящее предложение и направить подписанное дополнительное соглашение либо мотивированный ответ в срок до [дата — не менее 10 рабочих дней].
При отказе от изменения цены или неполучении ответа в указанный срок Поставщик будет вынужден обратиться в арбитражный суд с требованием об изменении условия о цене Договора на основании ст. 451 ГК РФ и постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П с отнесением на Покупателя судебных расходов, а также оставляет за собой право на отказ от Договора в порядке, предусмотренном пунктом [номер] Договора.
Приложения:
1. Проект дополнительного соглашения к Договору — на [количество] л.
2. Расчёт суммы НДС и потерь Поставщика по Договору — на [количество] л.
3. Копия [книги учёта доходов и расходов / налоговой декларации], подтверждающей превышение порога дохода, — на [количество] л.
4. Копия документа, подтверждающего полномочия подписанта, — на [количество] л.
[должность / ИП]
____________ / [ФИО] /
М. П. (при наличии)
[дата]
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ № [номер]
к договору [вид договора] от [дата] № [номер]
г. [город] — [дата]
[Наименование поставщика], в лице [должность, ФИО], действующего на основании [устава / доверенности от [дата] № [номер]], именуемое в дальнейшем «Поставщик», с одной стороны, и [наименование покупателя], в лице [должность, ФИО], действующего на основании [устава / доверенности], именуемое в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», в связи с возникновением у Поставщика обязанностей плательщика НДС с [дата] заключили настоящее дополнительное соглашение о нижеследующем.
1. Пункт [номер] Договора изложить в следующей редакции: «Цена [товара / работ / услуг] составляет [сумма цифрами и прописью] рублей [за единицу / в месяц] без учёта НДС. НДС начисляется дополнительно к цене по ставке, применимой на дату отгрузки (выполнения работ, оказания услуг), в соответствии с Налоговым кодексом РФ. При освобождении Поставщика от исполнения обязанностей налогоплательщика в порядке ст. 145 НК РФ НДС не начисляется, и цена уплачивается без увеличения».
Вариант: «Цена [товара / работ / услуг] составляет [сумма] рублей [за единицу / в месяц] и увеличивается на 50 % суммы НДС, исчисленного по ставке [ставка] %. Общая сумма к оплате, включая НДС, составляет [сумма] рублей».
2. Условие пункта 1 настоящего соглашения применяется к [товарам, отгруженным / работам, выполненным / услугам, оказанным] начиная с [дата]. Расчёты за период с [дата возникновения обязанности по НДС] по [дата] производятся [по прежней цене / с доплатой суммы [сумма] рублей в срок до [дата]].
3. Поставщик выставляет Покупателю счета-фактуры (УПД) с выделением суммы НДС в порядке ст. 168, 169 НК РФ. Поставщик обязуется письменно уведомить Покупателя об изменении применяемой налоговой ставки или налогового режима в течение 5 рабочих дней с даты такого изменения.
4. Поставщик заверяет Покупателя (ст. 431.2 ГК РФ), что сведения о дате возникновения обязанностей плательщика НДС и применяемой ставке соответствуют действительности.
5. В остальной части условия Договора остаются неизменными, и Стороны подтверждают по ним свои обязательства.
6. Настоящее соглашение вступает в силу с даты подписания Сторонами, является неотъемлемой частью Договора и составлено в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.
Реквизиты и подписи Сторон
Поставщик: [наименование], ИНН [ИНН], КПП [КПП], ОГРН [ОГРН], адрес: [адрес], р/с [номер] в [банк], к/с [номер], БИК [БИК].
____________ / [ФИО] /
Покупатель: [наименование], ИНН [ИНН], КПП [КПП], ОГРН [ОГРН], адрес: [адрес], р/с [номер] в [банк], к/с [номер], БИК [БИК].
____________ / [ФИО] /
Похожие образцы
Все: договоры и соглашения →Договор процентного денежного займа между юридическими лицами
Используется, когда одна компания даёт другой деньги на пополнение оборотных средств под процент и с возвратом к определённой дате. Проценты начисляются на фактический остаток и платятся ежемесячно, досрочный возврат допускается с предварительным уведомлением, а поступающие суммы сначала гасят проценты. Есть неустойка за просрочку возврата и процентов, право потребовать досрочного возврата при задержке процентов, взаимные заверения о полномочиях и корпоративных одобрениях, претензионный порядок и арбитражный суд. Обязательно впишите ставку в п. 3.1: при её отсутствии проценты считаются по ключевой ставке ЦБ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
DOCX · 41 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.
Договор поставки товара между юридическими лицами со спецификацией
Подходит компаниям, которые закупают товар у одного поставщика несколько раз в год и не хотят каждый раз заново согласовывать договор: наименование, количество, цену, срок и адрес каждой партии фиксирует отдельная спецификация. Приёмка разделена на два шага — места и упаковка при получении, единицы и качество в оговорённый срок с составлением акта, а отказной товар покупатель берёт на ответственное хранение. Проценты по ст. 317.1 ГК РФ на отсрочку не начисляются, пени ограничены 10 %, предусмотрена пролонгация на год и обмен документами через ЭДО. Важно: без подписанной спецификации на партию договор может быть признан незаключённым, а ставку НДС проверьте по своему режиму.
DOCX · 44 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.
Договор подряда на выполнение работ
Рассчитан на ремонтные и подобные работы, где подрядчик закупает материалы сам, а объём фиксируется в техническом задании и смете — их нужно оформить отдельными приложениями. Сроки сдвигаются автоматически, если заказчик задержал аванс или допуск на объект. Ключевая защита подрядчика — п. 5.4: если заказчик в отведённые дни не подписал акт и не прислал мотивированный отказ, работы считаются принятыми по одностороннему акту. Неустойка обеих сторон — 0,1 % в день с потолком 10 %, при расторжении неотработанный аванс возвращается за 10 рабочих дней, на ответ на претензию — 15 рабочих дней.
DOCX · 42 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.
Договор дарения денежных средств между родственниками
Договор рассчитан на перевод подарка с банковского счёта на счёт одаряемого: в назначении платежа указывается ссылка на договор, а момент передачи привязан к зачислению средств по ст. 574 ГК РФ. Отдельно закреплены степень родства с документом-подтверждением, заверения дарителя об источнике денег и согласии супруга, а также оговорка, что сделка не прикрывает заём или оплату. В конце — расписка одаряемого; храните её вместе с банковской выпиской, чтобы при разводе доказать, что сумма — личное имущество.
DOCX · 40 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.
Договор купли-продажи земельного участка между физлицами
Рассчитан на сделку, где покупатель платит наличными в день подписания, а право собственности переходит после регистрации в Росреестре через МФЦ или онлайн. Характеристики участка сведены в таблицу по выписке ЕГРН, продавец даёт развёрнутые заверения: нет залога, ареста, споров о границах, долгов по земельному налогу и взносам СНТ, а согласие супруга оформлено нотариально. Передаточный акт уже приложен. Учтите подсказку о цене: если она ниже 70 % кадастровой стоимости, налог продавцу всё равно посчитают от этой величины, а зарегистрированные дом или баню нужно продавать тем же договором.
DOCX · 43 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.
Договор купли-продажи квартиры между физлицами (с аккредитивом)
Расчёт построен на безотзывном покрытом аккредитиве: банк перечислит деньги продавцу только после выписки из ЕГРН с правом покупателя, а ипотека в силу закона по п. 5 ст. 488 ГК РФ прямо исключена. Продавец заверяет об отсутствии долгов за ЖКУ, арестов, перепланировок и банкротства, отдельным разделом перечисляются зарегистрированные жильцы и срок их выписки с неустойкой за просрочку. В приложении — передаточный акт с показаниями счётчиков. Если среди собственников есть ребёнок или продаётся доля, договор удостоверяет нотариус.
DOCX · 44 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.