Ответ на требование ИФНС вне рамок проверки с частичным отказом (п. 2 ст. 93.1 НК РФ)
Ответ организации на требование инспекции, направленное вне рамок налоговой проверки по п. 2 ст. 93.1 НК РФ, когда наряду с документами по конкретному договору запрошены «все документы по взаимоотношениям с контрагентами» за несколько лет или оборотно-сальдовые ведомости. Ответ разбит на четыре блока: перечень представленных копий по идентифицированной сделке с указанием количества листов; ссылка на ранее поданные документы по п. 5 ст. 93 НК; уведомление об отсутствии части документов; мотивированный отказ по пунктам, где предмет определён периодом или кругом лиц, со ссылкой на п. 2–3 ст. 93.1 НК и Определение КС РФ от 07.04.2022 № 821-О. В просительной части инспекции предлагается указать конкретные сделки. Это снижает риск штрафа по ст. 126 и 129.1 НК. Совет: отправьте ответ в пределах десяти рабочих дней с даты получения по ТКС, а не с даты, когда письмо открыли.
DOCX, 13 КБ, обновлён 16 октября 2026 г.
В [наименование налогового органа, например: Межрайонная ИФНС России № ... по ...]
[должность, ФИО должностного лица, подписавшего требование]
[адрес налогового органа]
от [полное наименование организации]
ИНН [ИНН], КПП [КПП]
адрес: [адрес юридического лица]
тел.: [телефон], e-mail: [e-mail]
Исх. № [номер] от [дата]
Ответ на требование о представлении документов (информации)
на требование № [номер] от [дата], направленное на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ
[Наименование организации] (далее – Общество) получило требование № [номер] от [дата] о представлении документов (информации) относительно сделок с [наименование контрагента], ИНН [ИНН контрагента] (далее – Требование). Требование направлено по телекоммуникационным каналам связи [дата отправки по подтверждению оператора ЭДО] и в силу п. 4 ст. 31 НК РФ считается полученным [дата получения]. К Требованию приложена копия поручения [наименование налогового органа] № [номер] от [дата].
Согласно Требованию истребование производится вне рамок налоговой проверки на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ. Срок исполнения – десять рабочих дней со дня получения (п. 5 ст. 93.1, п. 6 ст. 6.1 НК РФ), то есть по [дата] включительно. Настоящий ответ направляется в установленный срок.
1. Документы, которые представляются
По пунктам [номера пунктов] Требования истребуемые документы относятся к конкретной сделке, которую Требование позволяет идентифицировать: договор поставки № [номер] от [дата], заключённый Обществом с [наименование контрагента] (далее – Договор).
Во исполнение Требования Общество представляет заверенные копии следующих документов по Договору:
- Договор поставки № [номер] от [дата] со спецификациями № [номера] – на [количество] л.
- Универсальные передаточные документы № [номера] за период [период исполнения Договора] – на [количество] л.
- Счета-фактуры № [номера] – на [количество] л.
- Платёжные поручения № [номера] – на [количество] л.
- Акт сверки взаимных расчётов по Договору по состоянию на [дата] – на [количество] л.
2. Документы, представленные ранее
Документы, указанные в пункте [номер] Требования ([перечень документов]), были представлены Обществом в [наименование налогового органа] [дата] с сопроводительным письмом № [номер] от [дата] (приложение к [указать: ответу на требование № ... в рамках камеральной налоговой проверки декларации по НДС за ... квартал ... года]). В соответствии с п. 5 ст. 93 НК РФ, применяемым в силу п. 5 ст. 93.1 НК РФ, повторно эти документы не представляются.
3. Документы, которые не могут быть представлены в связи с отсутствием
Документы, указанные в пункте [номер] Требования ([перечень]), у Общества отсутствуют [причина, например: такие документы при исполнении Договора не составлялись]. Об этом Общество уведомляет в порядке п. 5 ст. 93.1 НК РФ.
4. Требования, которые не подлежат исполнению
В пунктах [номера пунктов] Требования истребуются [дословно воспроизвести формулировку, например: «копии всех договоров, первичных документов, счетов-фактур и платёжных документов по взаимоотношениям со всеми контрагентами за 2023–2025 годы», «оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62 за 2023–2025 годы»].
Общество считает, что в этой части Требование выходит за пределы полномочий, предоставленных налоговому органу п. 2 ст. 93.1 НК РФ, по следующим основаниям.
Пункт 2 ст. 93.1 НК РФ допускает истребование вне рамок налоговой проверки документов (информации) только относительно конкретной сделки при наличии обоснованной необходимости. Согласно п. 3 ст. 93.1 НК РФ в поручении об истребовании должны быть указаны сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.
Конституционный Суд РФ в Определении от 07.04.2022 № 821-О указал, что документы (информация) как предмет истребования должны относиться именно к сделке, а не ко всей деятельности налогоплательщика, не к ее части или периоду, не к налоговому периоду. Пункт 2 ст. 93.1 НК РФ не позволяет определить состав истребуемых документов по иному признаку, в том числе по направлению финансово-хозяйственной деятельности или по ее периоду, и не допускает подмены мероприятий налогового контроля, установленных НК РФ.
В указанных пунктах Требования предмет истребования определён не через сделку, а через период ([период]) и круг лиц ([«все контрагенты» / иное]). Сведений, позволяющих идентифицировать конкретные сделки (товар или партию, работы, услуги, сроки поставки, первичные документы), Требование и приложенное поручение в этой части не содержат. Регистры бухгалтерского учёта за период относятся к деятельности Общества в целом, а не к конкретной сделке.
Налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ (ст. 21 НК РФ). Поскольку истребование документов в этой части не основано на п. 2 ст. 93.1 НК РФ, их непредставление не образует состава налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 126 и 129.1 НК РФ.
Общество не уклоняется от взаимодействия с налоговым органом и готово в установленный срок представить документы (информацию), если налоговый орган укажет конкретные сделки, к которым они относятся.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 21, 93, 93.1 НК РФ,
ПРОШУ:
- Принять представленные Обществом документы по договору поставки № [номер] от [дата] как исполнение Требования № [номер] от [дата] в части пунктов [номера].
- Считать Требование в части пунктов [номера] исполненным путём уведомления о ранее представленных документах (п. 5 ст. 93 НК РФ) и об отсутствии документов (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
- В части пунктов [номера] Требования, не позволяющих идентифицировать конкретные сделки, при сохранении необходимости в документах указать сведения, позволяющие идентифицировать сделки, в соответствии с п. 2 и 3 ст. 93.1 НК РФ.
Приложения:
- Опись представляемых документов на [количество] л.
- Заверенные копии документов по договору поставки № [номер] от [дата] согласно описи на [количество] л.
- Копия доверенности представителя от [дата] № [номер] (если ответ подписывает представитель).
[Должность руководителя или представителя]
[Наименование организации]
[подпись] / [ФИО]
[дата]
Похожие образцы
Все: деловые документыПисьмо директора ООО прокурору района, когда по жалобе уволенного работника на невыплату расчёта прокуратура за два рабочих дня требует не только трудовые документы, но и договоры с контрагентами, банковские выписки и сведения о бенефициарах, а решение о проверке компании не объявлено. Ответ разделён на два блока. В первом — переданные копии по пунктам требования, а документы, уже сданные при прошлой проверке, обозначены её реквизитами с подтверждением актуальности, как требует п. 2.4 ст. 6 Закона о прокуратуре. Во втором мотивирован отказ по пунктам, не относящимся к предмету: абз. 2 п. 2.3 ст. 6, п. 3 ст. 21, Постановление КС № 2-П и Определение КС № 3233-О. Компания просит ознакомить её с решением о проверке и готова представить остальное после расширения предмета. Вручите письмо в срок с отметкой о принятии: это главное доказательство отсутствия умысла по ст. 17.7 КоАП.
DOCX12 КБобновлён 16 окт. 2026 г.
Итоговый акт адвоката, учредившего адвокатский кабинет, и доверителя-гражданина после вступления в силу решения по гражданскому делу. Документ совмещает акт приёмки и отчёт о проделанной работе по п. 6 ст. 10 КПЭА: дисциплинарная практика палат исходит из того, что одни акты по отдельным действиям отчёт не заменяют. Действия перечислены по датам со ссылками на тома и листы дела и протоколы заседаний. Вознаграждение разложено на базовую сумму и доплату за заседания сверх лимита соглашения, оплата привязана к номерам приходных кассовых ордеров. Расходы выделены в отдельный раздел со ссылкой на условие соглашения, чтобы их не сочли включёнными в гонорар по п. 15 Пленума ВС № 1. В отчётной части – результат дела, возврат подлинников и разъяснение трёхмесячного срока на взыскание издержек. Совет: подписывайте акт после вступления решения в силу и сверяйте даты с протоколами.
DOCX13 КБобновлён 16 окт. 2026 г.
Акт приёмки товара по количеству и качеству по договору поставки
Одна форма закрывает обе проверки сразу: в таблице по каждой позиции рядом стоят количество по УПД, фактически принятое, годное и описание расхождений. Перед ней записываются документы о качестве, пломбы, тара, грузовые места и то, каким способом считали и осматривали товар. Годная часть принимается с указанием суммы и НДС, а товар с расхождениями ставится на ответственное хранение, требования к поставщику при этом направляются отдельной претензией. Подписывают акт члены комиссии и представитель поставщика с правом записать возражения; при расхождениях копию отправляют поставщику в тот же день.
DOCX40 КБобновлён 14 окт. 2026 г.
Акт о выявленном браке товара, полученного от поставщика
Сначала в акте закрепляется, каким пунктам договора, спецификации или технических условий должен отвечать товар и как его проверяли, например осмотром и включением в сеть. Затем идёт таблица с количеством брака, описанием каждого дефекта и суммой. Комиссия делает вывод о производственном характере недостатков, объясняя, почему они возникли до передачи, обособляет такой товар на ответственное хранение и требует замены и вывоза за счёт поставщика. Снимайте каждый дефект рядом с маркировкой партии и сохраняйте упаковку — к акту прикладываются фото, видео и, если есть, экспертиза.
DOCX40 КБобновлён 14 окт. 2026 г.
Акт о недостаче товара при приёмке от поставщика
Акт фиксирует не только цифры, но и обстоятельства, по которым поставщик потом будет спорить: номера и целостность пломб, состояние тары, число грузовых мест по документам и фактически, способ пересчёта, время начала и конца приёмки. Таблица по каждой позиции показывает количество по УПД, факт, нехватку и её стоимость по ценам договора. В заключении комиссия указывает причину недостачи, требует допоставить товар и обещает хранить тару и ярлыки спорных мест. Оформляйте акт в день выявления и сразу уведомляйте поставщика письменно.
DOCX41 КБобновлён 14 окт. 2026 г.
Письмо контрагенту о продлении срока действия договора
Нужно, когда срок договора подходит к концу, а пункта об автоматической пролонгации в нём нет. В письме названы текущая и новая даты окончания, а три условия фиксируют, что цена, расчёты и ответственность остаются прежними, ранее возникшие обязательства сохраняются, а изменение срока вступает в силу с подписанием допсоглашения обеими сторонами. Проект соглашения прикладывается в двух экземплярах. Назначьте дату ответа с запасом: подписать соглашение надо до истечения срока и в той же форме, что и договор, а продление зарегистрированной аренды ещё и внести в ЕГРН.
DOCX39 КБобновлён 14 окт. 2026 г.