Возражения на акт камеральной проверки о доначислении НДФЛ с продажи квартиры семьёй с детьми (п. 2.1 ст. 217.1, ст. 100 НК РФ)

Для гражданина, который продал квартиру раньше пяти лет, не подал 3-НДФЛ и получил акт камеральной проверки без декларации (п. 1.2 ст. 88 НК РФ) с НДФЛ, пенями и штрафами по ст. 119 и 122. В образце разобрана частая ситуация: у семьи трое несовершеннолетних детей, в том же году она купила квартиру большей площади. Пять условий п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ разобраны по отдельности: дети на дату регистрации продажи, срок покупки, сравнение площади или кадастровой стоимости, лимит 50 млн руб., нет другого жилья с долей больше 50 %. Из освобождения выводится, что не было обязанности декларировать доход (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228), а значит, нет и состава правонарушений. На случай отказа добавлена одна просьба снизить штрафы по ст. 112 и 114. Возражения подают в течение месяца со дня получения акта и сразу заявляют об участии в рассмотрении материалов.

DOCX, 13 КБ, обновлён 17 октября 2026 г.

Скачать .docx бесплатно

В [наименование налогового органа, проводившего проверку]
[адрес инспекции]

от [ФИО налогоплательщика]
ИНН [ИНН]
адрес: [адрес места жительства]
телефон: [телефон], эл. почта: [e-mail]

к акту налоговой проверки № [номер акта] от [дата акта]

ВОЗРАЖЕНИЯ

на акт камеральной налоговой проверки по НДФЛ за [год] год

[Дата получения акта] я получил(а) акт налоговой проверки № [номер акта] от [дата акта], составленный по результатам камеральной проверки, проведённой в порядке п. 1.2 ст. 88 НК РФ без налоговой декларации. В акте сделан вывод о том, что я получил(а) облагаемый доход от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, и предложено:

  1. Доначислить НДФЛ в сумме [сумма] руб.
  2. Начислить пени в сумме [сумма] руб.
  3. Привлечь меня к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа [сумма] руб. и по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа [сумма] руб.

С выводами акта не согласен (не согласна) полностью. Возражения подаю в течение одного месяца со дня получения акта, то есть в срок, установленный п. 6 ст. 100 НК РФ.

1. Обстоятельства продажи и покупки жилья

  1. Квартира общей площадью [площадь] кв. м, кадастровый номер [номер], по адресу: [адрес] (далее — проданная квартира) принадлежала мне на праве собственности с [дата регистрации права]. Кадастровая стоимость на 1 января [год] года составляла [сумма] руб.
  2. По договору купли-продажи от [дата] я продал(а) проданную квартиру за [цена] руб. Переход права собственности зарегистрирован [дата регистрации].
  3. По договору купли-продажи от [дата] мы с супругом (супругой) [ФИО супруга] приобрели квартиру общей площадью [площадь] кв. м, кадастровый номер [номер], по адресу: [адрес] (далее — приобретённая квартира). Право собственности зарегистрировано [дата регистрации] за [указать собственников и доли, например: мной, супругом и тремя детьми по 1/5 доле]. Кадастровая стоимость приобретённой квартиры составляет [сумма] руб.
  4. На дату регистрации перехода права собственности на проданную квартиру у меня и моего супруга (супруги) трое несовершеннолетних детей: [ФИО ребёнка 1], [дата рождения]; [ФИО ребёнка 2], [дата рождения]; [ФИО ребёнка 3], [дата рождения].
  5. На ту же дату ни мне, ни супругу (супруге), ни нашим детям не принадлежало иное жилое помещение или доля в нём, кроме проданной квартиры [если было иное жильё, указать его, долю и площадь и показать, что совокупная доля не превышает 50 % либо площадь и кадастровая стоимость не больше, чем у приобретённой квартиры].

2. Доход от продажи квартиры освобождён от налогообложения

Согласно п. 17.1 ст. 217 и п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения независимо от срока владения, если одновременно выполнены условия, перечисленные в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. В моём случае выполнены все условия:

  1. Дети. На дату регистрации перехода права собственности (дата: [дата]) я и мой супруг (супруга) являемся родителями троих детей, не достигших 18 лет (свидетельства о рождении — приложения 5–7). Возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности (абз. 2 п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
  2. Срок покупки иного жилья. Приобретённая квартира куплена в [год] году, то есть в том же налоговом периоде, в котором зарегистрирован переход права собственности на проданную квартиру. Право собственности зарегистрировано [дата] (выписка из ЕГРН — приложение 4).
  3. Улучшение жилищных условий. Общая площадь приобретённой квартиры ([площадь] кв. м) больше общей площади проданной квартиры ([площадь] кв. м). [Кадастровая стоимость приобретённой квартиры ([сумма] руб.) также больше кадастровой стоимости проданной квартиры ([сумма] руб.).] Закон требует, чтобы больше была площадь или кадастровая стоимость, то есть достаточно одного из этих показателей.
  4. Кадастровая стоимость проданной квартиры ([сумма] руб.) не превышает 50 млн руб.
  5. Отсутствие иного жилья большей площади. На дату продажи ни мне, ни супругу (супруге), ни нашим несовершеннолетним детям не принадлежало в совокупности более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение, общая площадь или кадастровая стоимость которого больше, чем у приобретённой квартиры (выписки из ЕГРН о правах — приложения 8–9).

Поскольку все условия соблюдены одновременно, полученный мной доход от продажи квартиры не облагается НДФЛ. Срок нахождения проданной квартиры в собственности при этом значения не имеет. Выводы акта о том, что срок владения меньше пяти лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ), для данного случая правового значения не имеют.

3. Оснований для штрафов и пеней нет

В силу подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог с доходов от продажи имущества, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Освобождённые доходы налогоплательщик вправе не указывать в декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Следовательно, у меня не было обязанности представлять декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог по этому доходу. Нет события налоговых правонарушений, предусмотренных п. 1 ст. 119 и п. 1 ст. 122 НК РФ, что исключает привлечение к ответственности (подп. 1 ст. 109 НК РФ). Без недоимки нет и оснований для начисления пеней (ст. 75 НК РФ).

Если налоговый орган всё же сочтёт, что основания для ответственности есть, прошу учесть смягчающие обстоятельства (подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ): у меня на иждивении трое несовершеннолетних детей, налоговое правонарушение совершено впервые, я добросовестно полагал(а), что доход освобождён от налога. Прошу снизить штрафы не менее чем в десять раз (п. 3 ст. 114 НК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь п. 17.1 ст. 217, п. 2.1 ст. 217.1, ст. 100, 101, 109 НК РФ,

ПРОШУ:

  1. Учесть настоящие возражения и приложенные документы при рассмотрении материалов налоговой проверки.
  2. Признать, что доход от продажи квартиры по адресу: [адрес] освобождён от налогообложения на основании п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.
  3. Не доначислять НДФЛ в сумме [сумма] руб. и пени в сумме [сумма] руб.
  4. Не привлекать меня к ответственности по п. 1 ст. 119 и п. 1 ст. 122 НК РФ.
  5. Рассмотреть материалы проверки с моим участием (п. 2 ст. 101 НК РФ) и заблаговременно известить меня о дате, времени и месте рассмотрения по телефону [телефон] или через личный кабинет налогоплательщика.

Приложения

  1. Копия акта налоговой проверки № [номер] от [дата] (с отметкой о дате получения).
  2. Копия договора купли-продажи проданной квартиры от [дата].
  3. Копия договора купли-продажи приобретённой квартиры от [дата].
  4. Выписки из ЕГРН о проданной и приобретённой квартирах (с указанием площади и кадастровой стоимости).
  5. Копия свидетельства о рождении [ФИО ребёнка 1].
  6. Копия свидетельства о рождении [ФИО ребёнка 2].
  7. Копия свидетельства о рождении [ФИО ребёнка 3].
  8. Выписки из ЕГРН о правах налогоплательщика и супруга (супруги) на объекты недвижимости на дату [дата продажи].
  9. Выписки из ЕГРН о правах детей на объекты недвижимости на дату [дата продажи].
  10. Копия свидетельства о заключении брака.

[Дата]

[Подпись] / [ФИО]

Похожие образцы

Все: жалобы

  • Заявление в межведомственную комиссию при Банке России об отсутствии оснований для применения мер по п. 5 ст. 7.7 Закона № 115-ФЗ (красная зона ЗСК)

    Заявление оптовой компании по стройматериалам, которую Банк России и обслуживающий банк отнесли к высокому риску и которой банк заблокировал списания и клиент-банк по п. 5 ст. 7.7 Закона № 115-ФЗ. Документ построен по приложению 3 к Положению Банка России № 842-П: сведения о мерах и банке, профиль бизнеса (склад, техника, 14 работников, ФОТ), налоги с 1 января прошлого года, обороты, по три крупнейших контрагента в каждую сторону. Ключевой блок объясняет, почему быстрые расчёты с поставщиками являются торговлей под заказ, а не транзитом, и показывает налоговую нагрузку выше среднеотраслевой. Есть таблица спорных операций и перечень приложений. Комиссия решает заочно и повторно по тем же мерам не рассматривает, поэтому подавайте полный пакет сразу, в пределах 6 месяцев с получения уведомления банка.

    DOCX14 КБобновлён 17 окт. 2026 г.

    Скачать

  • Жалоба в УФНС на отказ в регистрации изменения адреса ООО по подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ

    Жалоба ООО в вышестоящий регистрирующий орган на решение инспекции об отказе в регистрации нового адреса по подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ. Четыре блока доводов: у инспекции нет подтверждённой информации о недостоверности и отказ не мотивирован исчерпывающе (п. 2–3 постановления Пленума ВАС № 61); число зарегистрированных по адресу компаний с 14.03.2025 не основание для проверки и само по себе не доказывает невозможность связи; регистрацию не приостановили по п. 4.4 ст. 9 и не запросили пояснения; новые документы подтверждают фактическое присутствие. К жалобе прикладываются договор аренды с платёжками, гарантийное письмо собственника, выписка ЕГРН и фото вывески — п. 1 ст. 25.6 прямо разрешает представить их на стадии жалобы. Подавайте через инспекцию в течение трёх месяцев с получения отказа: без этого шага арбитражный суд заявление не рассмотрит.

    DOCX13 КБобновлён 16 окт. 2026 г.

    Скачать

  • Апелляционная жалоба в УФНС на отказ в вычетах НДС по «техническому» поставщику с требованием налоговой реконструкции (ст. 54.1, 139.1 НК РФ)

    Жалоба ООО в УФНС на решение выездной проверки, снявшее вычеты НДС по поставщику металлопроката как «технической» компании. Защита построена в две линии. Основная: металл реально поступил и ушёл в производство, это подтверждают транспортные накладные, журнал въезда, весовая, ордера М-4, требования-накладные и отчёты цеха, а должная осмотрительность раскрыта со ссылкой на п. 3 ст. 54.1 НК РФ, п. 10 Пленума ВАС № 53 и определение ВС № 307-ЭС19-27597. Субсидиарная: реальный поставщик установлен по сертификатам с номерами плавок и платежам из выписок посредника, поэтому по п. 10 и 17.1 письма ФНС № БВ-4-7/3060@ и определениям ВС № 305-ЭС21-18005 и № 302-ЭС21-22323 снять можно только НДС с наценки. Отдельно заявлены переквалификация штрафа с п. 3 на п. 1 ст. 122 НК РФ и истребование документов у реального поставщика. Подавать нужно через инспекцию до вступления решения в силу.

    DOCX14 КБобновлён 16 окт. 2026 г.

    Скачать

  • Жалоба ООО в УФНС на внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об адресе (ст. 25.2–25.4 Закона № 129-ФЗ)

    Жалоба для ООО, которое арендует офис в бизнес-центре, но узнало из выписки, что инспекция внесла запись о недостоверности его адреса. Типичная фабула: осмотр провели в субботу, когда офис закрыт, понятых и видеозаписи не было, уведомление по п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ компания не получила. Доводы выстроены в три блока: компания фактически находится по адресу (договор аренды с актом, платежи, гарантийное письмо собственника, табличка, корреспонденция), осмотр не соответствует п. 14 Оснований и Порядка из Приказа ФНС № ЕД-7-14/1268@, нарушена процедура уведомления и 30-дневный срок на подтверждение. Отдельно показано нарушение прав: угроза исключения по подп. «б» п. 5 ст. 21.1 и ограничения для директора по подп. «ф» п. 1 ст. 23. УФНС просят отменить решение о записи. Подавайте в пределах трёх месяцев с момента, когда узнали о записи, и параллельно подтвердите адрес по форме Р13014.

    DOCX13 КБобновлён 16 окт. 2026 г.

    Скачать

  • Апелляционная жалоба потребителя на решение районного суда о снижении неустойки и штрафа (ст. 333 ГК РФ, ст. 321, 330 ГПК РФ)

    Жалоба в областной суд от покупателя, который выиграл спор с продавцом-ИП о возврате денег за товар с недостатком, но получил урезанные неустойку по п. 1 ст. 23 и штраф по п. 6 ст. 13 Закона о защите прав потребителей. Решение обжалуется только в этой части. Первый довод: предприниматель о снижении не заявлял, значит, п. 1 ст. 333 ГК РФ применён без условия, которое он требует (п. 71–72 Пленума ВС № 7, п. 73 Пленума № 19). Второй довод: в решении нет мотивов исключительности, ответчик не доказал несоразмерность (п. 34 Пленума № 17, ч. 4 ст. 198 ГПК РФ, определение ВС № 5-КГ21-70-К2). Третий довод: штраф пересчитывается как 50 % от всей присуждённой суммы. Просительная часть — конкретные суммы и изменение решения по п. 2 ст. 328 ГПК РФ. Совет: прослушайте аудиопротокол и отправьте копию жалобы ИП, иначе жалобу оставят без движения без права обжалования.

    DOCX13 КБобновлён 16 окт. 2026 г.

    Скачать

  • Кассационная жалоба ответчика в арбитражный суд округа по делу о взыскании убытков: неправильное начало течения исковой давности (ст. 200 ГК, ст. 287, 288 АПК РФ)

    Жалоба ответчика-ООО в суд округа на решение и постановление апелляции о взыскании с него убытков за повреждение товара при хранении. Ответчик заявил о давности ещё в первой инстанции, но суды отсчитали срок от отказа в удовлетворении претензии и от даты отчёта оценщика. В жалобе по фактам, которые установили сами суды, показано: о повреждении и о надлежащем ответчике истец узнал в день подписания акта возврата (п. 1 ст. 200 ГК РФ), а претензия лишь приостанавливает срок на 30 дней (п. 3 ст. 202 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ, п. 16 Пленума ВС № 43). Пошаговый расчёт показывает, что иск подан после истечения срока. Поскольку переоценка доказательств не нужна, суд округа просят отменить акты и самому отказать в иске по п. 2 ч. 1 ст. 287 АПК РФ (п. 32 Пленума ВС № 13). Подавайте через суд первой инстанции в течение двух месяцев с изготовления постановления апелляции, пошлина 50 000 руб.

    DOCX13 КБобновлён 16 окт. 2026 г.

    Скачать
Скачать .docx · 13 КБ