Заявление наследника в налоговую о корректировке задолженности наследодателя на ЕНС (подп. 14.1 п. 5 ст. 11.3, ст. 44, 59 НК РФ)
Заявление пишет наследник, у которого после выдачи свидетельства о праве на наследство на ЕНС появилась задолженность умершего. Такое возможно с 1 января 2027 года по подп. 14.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ в редакции закона № 170-ФЗ. В описательной части указываются свидетельство, доля, рыночная стоимость полученного имущества на день смерти и состав долга по налогам и пеням. Доводов три. На наследника переходят только транспортный, земельный налоги и налог на имущество, а НДФЛ, пени и штрафы безнадёжны (подп. 3 п. 3 ст. 44, подп. 3 п. 1 ст. 59 НК). За время оформления наследства пени не начисляются (подп. 5 п. 7 ст. 75 НК). Наследник отвечает только своей долей в пределах стоимости имущества (ст. 1175 ГК, п. 61 Пленума ВС № 9). Расчёт показывает допустимую сумму. Наследник просит уменьшить долг и вернуть в сальдо уже списанные деньги. Ответ инспекции понадобится для жалобы в УФНС.
DOCX, 12 КБ, обновлён 16 октября 2026 г.
В Межрайонную ИФНС России № [номер] по [субъект РФ]
[адрес инспекции]
От наследника: [ФИО], ИНН [ИНН], дата рождения: [дата], адрес: [адрес места жительства], тел.: [телефон], эл. почта: [e-mail]
Наследодатель: [ФИО], ИНН [ИНН], дата смерти: [дата], последнее место жительства: [адрес]
ЗАЯВЛЕНИЕ
о корректировке суммы задолженности наследодателя, учтённой в совокупной обязанности наследника
[дата смерти] умер(ла) [ФИО наследодателя, степень родства: например, мой отец]. Наследство приняли [число] наследника(ов). Нотариус [нотариального округа] [ФИО нотариуса] выдал(а) мне свидетельство о праве на наследство по [закону / завещанию] от [дата], зарегистрировано в реестре № [номер], наследственное дело № [номер]. Моя доля в наследстве составляет [например, 1/2].
В состав наследства, перешедшего ко мне, входит [описание имущества, например: 1/2 доли в праве собственности на квартиру по адресу: (адрес), кадастровый № (номер)]. Рыночная стоимость перешедшего ко мне имущества на день открытия наследства составляет [сумма] руб. (отчёт об оценке от [дата] № [номер] / указать иной документ, на основании которого определена стоимость при выдаче свидетельства).
[дата] в личном кабинете налогоплательщика я обнаружил(а), что в моей совокупной обязанности на едином налоговом счёте учтена задолженность наследодателя в общей сумме [сумма] руб., в том числе:
- Налог на имущество физических лиц за [годы] — [сумма] руб.
- Транспортный налог за [годы] — [сумма] руб.
- Налог на доходы физических лиц за [год] — [сумма] руб.
- Пени — [сумма] руб., из них начисленные после [дата смерти] — [сумма] руб.
Из моих средств на ЕНС в счёт этой задолженности [дата] уже погашено [сумма] руб.
Считаю, что задолженность учтена в завышенном размере по следующим основаниям.
1. На наследника переходят только имущественные налоги. Согласно подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика. Наследники в пределах стоимости наследственного имущества погашают задолженность только по налогам, указанным в п. 3 ст. 14 и п. 1, 2 ст. 15 НК РФ: для физических лиц это транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. Задолженность по иным налогам, в том числе по НДФЛ, а также по пеням, штрафам и процентам признаётся безнадёжной к взысканию и подлежит списанию (подп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ). Поэтому НДФЛ в сумме [сумма] руб. и пени в сумме [сумма] руб. не могут учитываться в моей совокупной обязанности.
2. Пени за период оформления наследства не начисляются. По подп. 5 п. 7 ст. 75 НК РФ пени на сумму, учтённую в совокупной обязанности наследника по подп. 14.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ, не начисляются до дня выдачи свидетельства о праве на наследство, но не более шести месяцев со дня открытия наследства. Пени за период с [дата смерти] по [дата] начислены неправомерно.
3. Я отвечаю только в пределах своей доли и стоимости перешедшего ко мне имущества. Согласно подп. 14.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ в совокупной обязанности наследника учитывается задолженность наследодателя, подлежащая погашению наследником в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества. Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Эта стоимость определяется рыночной стоимостью имущества на время открытия наследства (п. 61 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 № 9 «О судебной практике по делам о наследовании»). Наследство приняли также [ФИО другого наследника], однако вся сумма имущественных налогов учтена только на моём ЕНС, без учёта моей доли.
Расчёт. Задолженность наследодателя по имущественным налогам составляет [сумма по п. 1 и 2 перечня] руб. Моя доля — [доля], что составляет [сумма] руб. Эта сумма не превышает стоимости перешедшего ко мне имущества ([сумма] руб.). Следовательно, в моей совокупной обязанности может быть учтено не более [итоговая сумма] руб. Излишне учтено [разница] руб.
На основании изложенного, руководствуясь подп. 3 п. 3 ст. 44, подп. 14.1 п. 5 ст. 11.3, подп. 3 п. 1 ст. 59, подп. 5 п. 7 ст. 75 НК РФ, ст. 1175 ГК РФ,
ПРОШУ:
- Уменьшить сумму задолженности наследодателя [ФИО], учтённую в моей совокупной обязанности на едином налоговом счёте, до [итоговая сумма] руб., исключив НДФЛ в сумме [сумма] руб., пени в сумме [сумма] руб. и имущественные налоги в части, превышающей мою долю, в сумме [сумма] руб.
- Учесть в положительном сальдо моего единого налогового счёта денежные средства в сумме [сумма] руб., направленные на погашение излишне учтённой задолженности.
- Направить мне письменный ответ о результатах рассмотрения заявления [через личный кабинет налогоплательщика / по адресу: (адрес)].
Приложения:
- Копия свидетельства о праве на наследство от [дата], реестровый № [номер].
- Копия [отчёта об оценке от (дата) № (номер) / выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта на дату смерти].
- Копия свидетельства о смерти наследодателя от [дата] № [номер].
- Выписка из личного кабинета налогоплательщика о составе совокупной обязанности по состоянию на [дата].
[дата]
[подпись] / [ФИО]
Похожие образцы
Все: заявления и обращенияЗаявление о признании малоимущими и принятии на учёт в качестве нуждающихся в жилых помещениях
Основание выбрано одно — п. 2 ч. 1 ст. 51 ЖК РФ: на каждого члена семьи приходится меньше учётной нормы. Расчёт показан прямо в тексте (общая площадь делится на число зарегистрированных) со ссылкой на муниципальный акт об учётной норме. Таблица состава семьи, заверения об отсутствии другого жилья и о том, что за пять лет условия намеренно не ухудшали (ст. 53 ЖК РФ), обязанность ежегодной перерегистрации. Подписывают все совершеннолетние члены семьи. Возьмите расписку в приёме: от её даты считаются 30 рабочих дней на решение.
DOCX40 КБобновлён 14 окт. 2026 г.
Заявление о признании семьи многодетной и выдаче удостоверения многодетной семьи
Подаётся одним из родителей в орган соцзащиты: сведения о каждом члене семьи сведены в таблицу с датами рождения, паспортами или свидетельствами о рождении и СНИЛС, ниже — реквизиты свидетельства о браке. Помимо бумажного удостоверения, просят внести статус в информационную систему, чтобы получить электронную версию на Госуслугах. Заявитель подтверждает, что родители не лишены прав, и обязуется сообщить об утрате статуса в течение 10 дней. Второй родитель подписывает согласие на обработку данных. Требования к фото и справке об очной учёбе зависят от региона.
DOCX40 КБобновлён 14 окт. 2026 г.
Заявление о выдаче удостоверения ветерана боевых действий (для уволенных в запас)
Адресовано военному комиссару субъекта, но сдаётся в районный военкомат, где бывший военнослужащий стоит на учёте. В шапке — личный номер и воинское звание запаса, в основной части — таблица периодов выполнения задач с номерами войсковых частей и территориями, затем сведения о ранениях и наградах. Два отдельных согласия разрешают обработку данных и запрос недостающих документов в частях и архивах по пп. 11 и 15 Порядка. Выписки из приказов прикладывают в оригинале или заверенными копиями; к ним добавляют две фотографии 3×4.
DOCX40 КБобновлён 14 окт. 2026 г.
Заявление в военкомат о предоставлении отсрочки от призыва в связи с обучением
Студент перечисляет то, что призывная комиссия проверяет при отсрочке: дату и номер приказа о зачислении, курс, код специальности, реквизиты аккредитации программы и нормативную дату окончания, а также подтверждает, что диплома бакалавра или специалиста нет и отсрочку по учёбе раньше не получал. Комиссию просят решить вопрос без личной явки, внести данные в Реестр и выдать или прислать выписку из протокола. Оригинал справки из учебного заведения обязателен; проверьте, что в ней стоит именно очная форма обучения.
DOCX39 КБобновлён 14 окт. 2026 г.
Заявление в военкомат о снятии с воинского учёта в связи с переездом
Подаётся в военкомат по старому адресу, когда гражданин переехал за пределы муниципального образования. В двух нумерованных пунктах указываются документ воинского учёта, дата переезда, новый адрес с датой регистрации и военкомат, где предстоит встать на учёт. Просят три действия: снять с учёта, переслать учётные документы по новому месту и обновить Реестр воинского учёта, а результат прислать в личный кабинет Госуслуг. Если живёте по новому адресу без регистрации, приложите договор найма — он подтверждает право проживания.
DOCX38 КБобновлён 14 окт. 2026 г.
Заявление о постановке на воинский учёт по месту жительства после переезда
Пишется после регистрации по новому адресу: сначала дата регистрации, затем блок сведений о воинском учёте — документ, прежний военкомат и старый адрес, категория запаса, ВУС и категория годности. Отдельный раздел отведён изменившимся данным о семье, образовании и работе, чтобы военкомат сразу обновил карточку. Военкомат просят запросить личное дело с прежнего места и внести сведения в Реестр воинского учёта, а уведомить — через Госуслуги. Прежде чем идти лично, проверьте личный кабинет: учёт могли оформить автоматически. Срок — две недели после переезда.
DOCX39 КБобновлён 14 окт. 2026 г.