Возражения на акт налоговой проверки
Рассчитаны на организацию или ИП, которым по итогам проверки доначислили налог, пени и штраф. Структура повторяет логику рассмотрения материалов: сначала процедура (неприложенные к акту протоколы допросов и экспертизы, просрочка сроков проверки, недопустимые доказательства), затем поэпизодный разбор с доводами о реальности сделок, должной осмотрительности и праве на налоговую реконструкцию, далее — вина, умысел по п. 3 ст. 122 и смягчающие обстоятельства. В тексте сразу указывается дата истечения месячного срока на возражения; одновременно подайте заявление об ознакомлении с материалами проверки.
DOCX · 13 КБ · обновлён 13 октября 2026 г.
Начальнику [наименование налогового органа, например: Межрайонной ИФНС России № [номер] по [субъекту РФ]]
[ФИО начальника (заместителя начальника)]
адрес: [адрес налогового органа]
от [полное наименование организации / ФИО индивидуального предпринимателя]
ИНН [номер], КПП [номер], ОГРН / ОГРНИП [номер]
адрес: [адрес в пределах места нахождения / места жительства]
тел.: [телефон], e-mail: [адрес электронной почты]
в лице [должность, ФИО руководителя / представителя по доверенности от [дата] № [номер]]
ВОЗРАЖЕНИЯ
на акт [выездной / камеральной] налоговой проверки от [дата] № [номер]
[Наименование налогового органа] в отношении [наименование налогоплательщика] (далее — Налогоплательщик) проведена [выездная налоговая проверка на основании решения от [дата] № [номер] за период с [дата] по [дата] / камеральная налоговая проверка декларации по [налог] за [период], представленной [дата]].
По результатам проверки составлен акт от [дата] № [номер] (далее — Акт), полученный Налогоплательщиком [дата] [лично / по ТКС / через личный кабинет / заказным письмом, считается полученным на шестой день с даты отправки — [дата]]. Срок представления возражений, установленный п. 6 ст. 100 НК РФ, истекает [дата].
В Акте предлагается доначислить [налог на прибыль организаций / НДС / НДФЛ / иной налог] в сумме [сумма] руб., пени в сумме [сумма] руб. и привлечь Налогоплательщика к ответственности по [п. 1 / п. 3 ст. 122, ст. 123, ст. 126] НК РФ в виде штрафа в размере [сумма] руб.
Налогоплательщик не согласен с выводами Акта [полностью / в части эпизодов [перечислить]] по следующим основаниям.
1. Нарушения порядка оформления Акта и проведения проверки
1.1. Неполнота приложений к Акту. В нарушение п. 3.1 ст. 100 НК РФ к Акту не приложены документы, подтверждающие выявленные нарушения, на которые налоговый орган ссылается в Акте: [протоколы допросов свидетелей [ФИО] от [дата], заключение эксперта от [дата] № [номер], ответы контрагентов и банков, материалы, полученные от правоохранительных органов]. Отсутствие этих документов лишает Налогоплательщика возможности представить полноценные объяснения. Одновременно с настоящими возражениями подаётся заявление об ознакомлении с материалами проверки (п. 2 ст. 101 НК РФ).
1.2. [При наличии: нарушение сроков проведения проверки / составления и вручения Акта (п. 6, 9 ст. 89, п. 1, 5 ст. 100 НК РФ): [указать фактические даты и превышение сроков]. Совокупная продолжительность налогового контроля превысила установленные сроки на [количество] месяцев, что, с учётом Постановления Конституционного Суда РФ от 13.05.2025 № 20-П, ведёт к значительным фискальным последствиям для Налогоплательщика [обоснование].]
1.3. [При наличии: иные нарушения — получение доказательств за пределами срока проверки, допрос лиц без разъяснения прав, проведение осмотра без понятых или видеозаписи (ст. 92, 98 НК РФ) и т.п. Такие доказательства являются недопустимыми (п. 4 ст. 101 НК РФ).]
2. Возражения по существу выявленных нарушений
Эпизод 1. [Краткое название, например: отказ в вычетах НДС и расходах по взаимоотношениям с ООО «[наименование]»]
Позиция налогового органа (стр. [номер] Акта): [кратко изложить вывод проверяющих и его основания].
Налогоплательщик с указанным выводом не согласен, поскольку:
1. [Реальность операций подтверждается [договор от [дата] № [номер], товарные накладные / УПД, транспортные документы, переписка, документы о приёмке и использовании товара (работ, услуг) в деятельности]].
2. [Основной целью сделки не являлись неуплата (неполная уплата) налога или его зачёт (возврат); обязательство исполнено лицом, являющимся стороной договора (пп. 1, 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ) — обоснование].
3. [Налогоплательщик проявил должную осмотрительность при выборе контрагента: [проверка регистрации, деловой репутации, опыта, наличия ресурсов — с приложением документов]].
4. [Показания свидетеля [ФИО] противоречат [документам / показаниям других лиц] и не могут быть положены в основу вывода о нереальности операций.]
5. [Вариант: даже при наличии оснований для доначисления налоговый орган обязан определить действительные налоговые обязательства с учётом фактически понесённых расходов и уплаченных сумм налога (п. 4 ст. 54.1 НК РФ) — привести расчёт.]
Эпизод 2. [Краткое название]
Позиция налогового органа (стр. [номер] Акта): [изложить].
Возражения Налогоплательщика: [доводы со ссылками на нормы НК РФ и документы].
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
3. Возражения в части штрафа и пеней
3.1. [При наличии: отсутствует вина Налогоплательщика в совершении налогового правонарушения (п. 2 ст. 109, ст. 110 НК РФ) / имеются обстоятельства, исключающие вину (ст. 111 НК РФ): [выполнение письменных разъяснений ФНС / Минфина России от [дата] № [номер] и т.п.]].
3.2. [При наличии: квалификация по п. 3 ст. 122 НК РФ (умышленное деяние) не обоснована: Актом не установлены и не доказаны обстоятельства, свидетельствующие об умысле [обоснование].]
3.3. Имеются обстоятельства, смягчающие ответственность (пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ): [совершение правонарушения впервые; добросовестное исполнение налоговых обязанностей ранее; несоразмерность штрафа; тяжёлое финансовое положение; социальная значимость деятельности; самостоятельное выявление и исправление ошибки; иные — с приложением подтверждающих документов]. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).
4. Ходатайства
1. Обеспечить ознакомление Налогоплательщика со всеми материалами налоговой проверки, в том числе с документами, не приложенными к Акту, не позднее двух дней со дня подачи заявления (п. 2 ст. 101 НК РФ).
2. Заблаговременно известить Налогоплательщика о месте и времени рассмотрения материалов проверки и обеспечить его участие [лично / через представителя / посредством видео-конференц-связи] (п. 2, 14 ст. 101 НК РФ).
3. Приобщить к материалам проверки документы согласно приложению (п. 6 ст. 100 НК РФ).
На основании изложенного, руководствуясь ст. 3, 21, 54.1, 100, 101, 109, 112, 114 НК РФ,
ПРОШУ:
1. Учесть настоящие возражения и приложенные документы при рассмотрении материалов налоговой проверки.
2. Не привлекать [наименование налогоплательщика] к ответственности за совершение налогового правонарушения [полностью / по эпизодам [перечислить]] и не доначислять налог в сумме [сумма] руб. и пени в сумме [сумма] руб.
3. Вариант: определить действительный размер налоговых обязательств с учётом фактически понесённых расходов и налоговых вычетов (п. 4 ст. 54.1 НК РФ).
4. При вынесении решения учесть смягчающие ответственность обстоятельства и уменьшить размер штрафа не менее чем в [количество] раз.
Приложения:
1. Копия доверенности представителя от [дата] № [номер] (ст. 29 НК РФ) — [при подписании представителем].
2. Копии [договоров, первичных учётных документов, УПД, актов, переписки] — на [количество] л.
3. Документы о проверке контрагента — на [количество] л.
4. Расчёт действительных налоговых обязательств — на [количество] л.
5. Документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства, — на [количество] л.
6. Заявление об ознакомлении с материалами налоговой проверки.
7. [Иные документы].
[дата]
[Должность руководителя / представитель] _______________ / [ФИО]
М.П. (при наличии)
Похожие образцы
Все: возражения и отзывы →Ответ на претензию правообладателя о компенсации за использование фотографии
Полезен владельцу сайта, магазина на маркетплейсе или страницы в соцсети, которому прислали требование заплатить за чужой снимок. Сначала ответ требует подтвердить права: RAW-файл или смежные кадры, договор отчуждения либо исключительную лицензию, доверенность подписанта, протокол фиксации. Далее — шесть вариантов возражений на выбор: лицензия фотостока или договор с дизайнером, цитирование, одно нарушение вместо нескольких, единый носитель для серии фото, несоразмерность суммы, отсутствие нарушения ст. 1300. Завершается отказом либо предложением выплаты с отказом от прочих претензий; отправить ответ нужно в 30-дневный срок по п. 5.1 ст. 1252 ГК РФ.
DOCX · 14 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.
Возражения поручителя на исковое заявление кредитора
Поручитель подаёт этот отзыв в районный или арбитражный суд, когда кредитор взыскивает с него долг заёмщика солидарно. Основной довод построен на годичном сроке из п. 6 ст. 367 ГК РФ: срок считают отдельно по каждому платежу графика, а досрочное требование банка и претензия его не продлевают. Предусмотрены также блоки о повышении ставки или суммы кредита без согласия поручителя, переводе долга, утрате залога по вине кредитора, снижении неустойки по ст. 333 ГК РФ и подсудности. К возражениям стоит приложить собственный расчёт сроков поручительства по каждому платежу и контррасчёт задолженности.
DOCX · 13 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.
Возражения относительно исполнения судебного приказа
Пригодится, если с вас по приказу взыскали кредит, заём или долг за ЖКУ, а о приказе вы узнали из письма суда или уведомления пристава на Госуслугах. Для отмены достаточно самого факта несогласия, но в тексте есть места для доводов: частичная оплата, истёкшая давность, спорная неустойка. Если десять дней уже прошли, предусмотрен абзац об уважительных причинах — письмо вернули раньше семидневного срока хранения, больница, вахта, переезд — с перечнем подтверждающих бумаг. Заодно судью просят отозвать приказ из службы приставов, указав номер исполнительного производства.
DOCX · 12 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.
Возражения относительно апелляционной жалобы по гражданскому делу
Задача документа — не пересказать решение заново, а закрыть каждый довод проигравшей стороны ссылкой на конкретную страницу решения и лист дела. Готовые блоки отвечают на самые частые аргументы апеллянтов: «меня не известили» (возврат письма за истечением срока хранения, ст. 165.1 ГК РФ), «вот новые документы» (не обоснована невозможность представить их раньше), «прошу ещё взыскать» (новые требования в апелляции недопустимы), процессуальные мелочи, не влияющие на исход. Отдельно можно оспорить восстановленный срок обжалования. Копии возражений нужно разослать всем участникам дела и приложить подтверждение отправки.
DOCX · 14 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.
Возражения ответчика относительно искового заявления (ГПК РФ)
Структура отзыва идёт от признаваемых фактов к процессуальным возражениям — неподсудность, несоблюдение претензионного порядка, тождественный спор — и затем к доводам по существу. Сквозным примером служит иск о заливе квартиры: показано, как переложить ответственность на управляющую компанию через Правила № 491, оспорить отчёт оценщика и заявить давность для разбора в предварительном заседании по ч. 6 ст. 152 ГПК РФ. Снижение неустойки заявляется условно, без признания иска, а в разделе ходатайств собраны экспертиза, истребование доказательств и допрос свидетеля. Возражения направляют истцу до срока, установленного судом.
DOCX · 14 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.
Мотивированный отказ заказчика от подписания акта приёмки выполненных работ
Если заказчик просто не подпишет КС-2, подрядчик подпишет акт в одностороннем порядке, и суд может признать работы принятыми, поэтому возражения нужно изложить письменно и по существу. Здесь они разложены на четыре группы: дефекты с привязкой к позиции акта, осям и пункту проекта или СП, расхождение объёмов по контрольному обмеру, лишние работы без уведомления по ст. 743 ГК РФ, которые не оплачиваются, и отсутствие исполнительной документации. Есть вариант отказа от приёмки при неустранимых недостатках, приглашение на совместный осмотр и оговорка, что договор не расторгается, а право на неустойку сохраняется.
DOCX · 13 КБ · обновлён 13 окт. 2026 г.