Решили работать на себя: брать заказы, продавать товары, оказывать услуги, и не хотите получить штраф за «незаконное предпринимательство». Само открытие ИП займёт один вечер и обойдётся бесплатно, если подать документы онлайн. Сложнее с тем, что надо решить заранее: какие коды ОКВЭД указать, какой налоговый режим выбрать, сколько взносов вы заплатите за год и нужна ли касса. Ниже весь путь по правилам на октябрь 2026 года.
ИП или самозанятость: что выбрать сначала
Если вы работаете один, без сотрудников, и зарабатываете до 2,4 млн ₽ в год, ИП может вообще не понадобиться. Налог на профессиональный доход (НПД, Закон № 422-ФЗ) платят и обычные физлица:
- 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от компаний и ИП;
- нет обязательных страховых взносов и деклараций;
- чек формируется в приложении «Мой налог», онлайн-касса не нужна.
Но у НПД жёсткие ограничения: нельзя нанимать работников по трудовым договорам, перепродавать чужие товары, торговать подакцизными и маркированными товарами. Когда вы упираетесь в эти рамки или в лимит дохода, пора открывать ИП.
Если вы как заказчик думаете привлекать самозанятых вместо штатных сотрудников, сначала прочитайте о рисках переквалификации в нашей статье «Самозанятые вместо сотрудников в 2026 году».
Где и как зарегистрировать ИП
Регистрацию проводит налоговая по месту жительства (по адресу прописки), основное заявление подаётся по форме Р21001. Порядок установлен ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», срок — 3 рабочих дня со дня получения документов налоговой.
| Способ | Что нужно | Госпошлина |
|---|---|---|
| Госуслуги | Подтверждённая учётная запись, подпись через приложение «Госключ» или электронную подпись | Бесплатно |
| Сайт ФНС (сервис регистрации ИП) | Квалифицированная электронная подпись или подача на бумаге по итогам заполнения | Бесплатно при электронной подаче |
| Банк | Онлайн-заявка в банке, который сам направит документы в ФНС и сразу откроет счёт | Бесплатно |
| МФЦ | Паспорт, заполненное заявление | Обычно бесплатно, если МФЦ передаёт документы в ФНС электронно; уточните в своём офисе |
| Лично в инспекции на бумаге | Паспорт, заявление Р21001, квитанция | 800 ₽ |
Размер пошлины — 800 ₽ (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). При подаче документов в электронной форме пошлина не уплачивается (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
Пошаговый порядок
- Проверьте, что у вас нет запрета на предпринимательство: например, госслужащим вести бизнес нельзя, а иностранцу нужен документ о праве проживания в РФ.
- Выберите коды ОКВЭД (подробнее ниже).
- Решите вопрос с налоговым режимом. Заявление об УСН можно подать вместе с Р21001.
- Заполните и подпишите заявление Р21001 выбранным способом.
- Через 3 рабочих дня получите на электронную почту лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт с ИНН (если ИНН у вас уже был, он останется прежним).
- Откройте расчётный счёт, если он нужен, и при необходимости купите кассу.
Если инспекция отказала, обычно причина в ошибке в заявлении, неверно выбранной инспекции или неправильной подписи. Отказ можно обжаловать в вышестоящую налоговую (ст. 25.2 Закона № 129-ФЗ), но чаще быстрее исправить ошибку и подать документы заново, тем более онлайн это бесплатно.
Как выбрать коды ОКВЭД
Коды берут из классификатора ОК 029-2014 (ОКВЭД 2). Каждый код указывают минимум четырьмя цифрами.
- Основной код — то, на чём вы планируете больше всего зарабатывать. От него может зависеть тариф взносов за работников и право на пониженные региональные ставки УСН.
- Дополнительные коды — всё остальное, чем реально собираетесь заниматься. Указывать «на всякий случай» сотню кодов не нужно: банки и налоговая смотрят, насколько коды соответствуют фактической деятельности.
- Для патента важно, чтобы вид деятельности совпадал с перечнем ПСН вашего региона.
Если позже начнёте новое направление, коды добавляют заявлением по форме Р24001. На это закон отводит 3 рабочих дня с момента изменения (п. 5 ст. 5 Закона № 129-ФЗ). За опоздание по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ грозит предупреждение или штраф 5 000 ₽.
Отдельные виды деятельности требуют лицензии или уведомления о начале работы (например, перевозки, общепит, бытовые услуги). Проверьте это до старта.
Налоговый режим: НПД, УСН или патент
ИП, который не выбрал режим, автоматически работает на общей системе (ОСНО) с НДФЛ и НДС. Новичку это почти всегда невыгодно, поэтому решите вопрос сразу.
| Режим | Ставка | Лимит в 2026 году | Особенности |
|---|---|---|---|
| НПД | 4% / 6% | 2,4 млн ₽ дохода, без работников | Нет фиксированных взносов, не совмещается с другими режимами |
| УСН «Доходы» | 6% (в регионах может быть ниже) | Около 490,5 млн ₽ (базовые 450 млн ₽ с индексацией), до 130 работников | Налог уменьшается на взносы |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% (в регионах может быть ниже) | То же | Минимальный налог 1% от доходов |
| Патент (ПСН) | 6% от потенциального дохода, установленного регионом | 20 млн ₽ дохода, до 15 работников | Только виды деятельности из регионального перечня |
УСН
Чтобы работать на упрощёнке с первого дня, подайте уведомление по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию или не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Пропустите срок — до конца года останетесь на ОСНО.
Какой объект выбрать:
- 6% с доходов подойдёт для услуг, консалтинга, IT, где мало расходов. ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя взносов; ИП с работниками — не более чем наполовину.
- 15% с разницы выгоден, если подтверждённые расходы больше 60–70% выручки (торговля, производство). Но помните о минимальном налоге 1% от доходов, даже если вышли в убыток.
Ставки сверяйте с законом своего региона: многие субъекты снижают их для отдельных видов деятельности.
НДС на упрощёнке
С 2026 года плательщики УСН становятся плательщиками НДС, если их доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽. Новый ИП в год регистрации освобождён от НДС автоматически (ст. 145 НК РФ). Для тех, кто превысил порог, есть выбор: пониженные ставки 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами. Все подробности, включая отсрочку снижения порога, — в статье «НДС на упрощёнке в 2026 году».
Патент
Патент покупают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы на ПСН. Стоимость можно рассчитать в калькуляторе на сайте ФНС. Её уменьшают на уплаченные страховые взносы по тем же правилам, что и УСН «Доходы».
Право на патент утрачивается, если доход по патентной деятельности с начала года превысил 20 млн ₽ (п. 6 ст. 346.45 НК РФ в действующей редакции). Ранее лимит был 60 млн ₽, и по действующему тексту кодекса дальше он будет снижаться (на 2027 год указано 15 млн ₽). Тем, кто растёт, разумно сразу подать уведомление об УСН: при потере патента вы перейдёте на упрощёнку, а не на ОСНО. УСН и патент можно совмещать.
Страховые взносы ИП «за себя» в 2026 году
ИП на УСН, патенте и ОСНО платят взносы за себя, даже если не работали и ничего не заработали. Суммы указаны в п. 1.2 ст. 430 НК РФ:
| Платёж | Сумма за 2026 год | Срок |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы (ОПС + ОМС) | 57 390 ₽ | Не позднее 28 декабря 2026 года |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | Не более 321 818 ₽ | Не позднее 1 июля 2027 года |
| Для сравнения: фиксированные взносы за 2027 год | 61 154 ₽ | — |
Пример: доход на УСН «Доходы» за 2026 год — 1 500 000 ₽. Дополнительный взнос: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽. Всего взносов: 69 390 ₽. Налог по УСН 6%: 90 000 ₽, и ИП без работников уменьшает его на всю сумму взносов, то есть к уплате останется 20 610 ₽.
Если ИП зарегистрирован не с начала года, фиксированный взнос считается пропорционально отработанным месяцам и дням. Самозанятые на НПД взносы за себя не платят, но и пенсионный стаж у них не идёт, пока они не начнут платить добровольно.
Все платежи вносятся единым налоговым платежом на ЕНС. По УСН и взносам за работников нужно подавать уведомления об исчисленных суммах. Для фиксированных взносов ИП «за себя» уведомление не требуется.
Расчётный счёт и касса
Расчётный счёт закон ИП не обязывает открывать. Но без него трудно работать с компаниями и маркетплейсами, принимать эквайринг, а получать предпринимательские деньги на личную карту рискованно: банк может заблокировать операции по 115-ФЗ. Сообщать налоговой об открытии счёта ИП не нужно, банк сделает это сам. Сравните тарифы: стоимость обслуживания, комиссии за переводы физлицам и снятие наличных.
Онлайн-касса (Закон № 54-ФЗ) нужна почти всем, кто принимает оплату от граждан, в том числе переводом на счёт или по QR-коду. Отсрочки для ИП без работников закончились ещё в 2021 году. Исключения перечислены в ст. 2 Закона № 54-ФЗ (например, отдельные виды услуг на патенте, торговля на ярмарках, продажа газет), и их надо проверять по вашему виду деятельности. Касса регистрируется в ФНС, к ней нужен договор с оператором фискальных данных. При расчётах только с компаниями и ИП по безналу касса не требуется.
Первые шаги после регистрации
- Сохраните лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт.
- Проверьте, что уведомление об УСН принято: запросите информационное письмо по форме 26.2-7 или посмотрите в личном кабинете ИП.
- Откройте счёт и подключите кассу, если она нужна.
- Заведите книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) на УСН или книгу учёта доходов на патенте.
- Поставьте в календарь сроки: авансы по УСН (28 апреля, 28 июля, 28 октября), налог и декларация за год (до 28 апреля и 25 апреля), взносы (28 декабря и 1 июля).
- При найме первого сотрудника — заключите трудовой договор, сдавайте ЕФС-1, РСВ и 6-НДФЛ.
Типичные ошибки
- Пропустить 30 дней на переход на УСН. Целый год на ОСНО с НДФЛ 13–15% и НДС — самая дорогая ошибка новичка.
- Не платить взносы, «потому что не было доходов». Фиксированная сумма начисляется сама и уходит в долг с пенями, пока ИП не снят с учёта.
- Работать без регистрации. Штраф по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ — от 500 до 2 000 ₽, а налоговая доначислит налоги с выявленных доходов.
- Не обновлять коды ОКВЭД при смене деятельности и не проверять, совпадает ли деятельность с патентом.
- Работать без кассы, принимая переводы от граждан на карту. Штрафы по ст. 14.5 КоАП РФ.
- Превысить лимит патента или НПД и не заметить. При потере патента налог пересчитают по УСН или ОСНО с начала срока патента, а самозанятый, превысивший 2,4 млн ₽, теряет право на НПД и должен успеть выбрать другой режим.
- Закрыть «пустое» ИП, не заплатив взносы. Долг останется на вас как на физлице.
Чек-лист: открываем ИП в 2026 году
- Сравнили НПД и ИП: нужны ли работники, перепродажа товаров, доход выше 2,4 млн ₽.
- Выбрали основной и дополнительные коды ОКВЭД, проверили лицензии.
- Решили, какой режим: УСН 6%, УСН 15% или патент; узнали региональные ставки.
- Подали Р21001 онлайн (бесплатно) и сразу уведомление 26.2-1.
- Получили лист записи ЕГРИП через 3 рабочих дня.
- Открыли расчётный счёт, проверили, нужна ли касса.
- Внесли в календарь сроки по налогу и взносам: 57 390 ₽ до 28 декабря, 1% до 1 июля.
Статья носит информационный характер и отражает нормы на октябрь 2026 года. Региональные ставки УСН и стоимость патента, а также пороги доходов меняются, поэтому перед регистрацией сверьте их с законом вашего субъекта и сайтом ФНС.
