До 2027 года меньше трёх месяцев, а налоговая картина на следующий год ещё формируется. Часть изменений уже закреплена в законах, часть — только в законопроекте, внесённом в Госдуму в конце сентября 2026 года вместе с бюджетом. Разбираем, что точно изменится, что может измениться и как к этому подготовиться.
Что уже принято
НДС на УСН: снижения порога в 2027 году не будет
Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ предусматривал, что порог освобождения упрощенцев от НДС снизится с 20 млн рублей до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году. Но Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ этот график отложил: порог 20 млн рублей сохраняется до 2029 года включительно, 15 млн — в 2030 году, 10 млн — с 2031 года. Пониженные ставки НДС 5% и 7% для упрощенцев сохраняются.
Имущественные налоги организаций: считает ФНС
По закону № 425-ФЗ начиная с налоговых периодов 2027 года:
- ФНС сама исчисляет транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по кадастровой стоимости;
- уведомления об исчисленных суммах налогов отменяются с 1 апреля 2027 года;
- сроки уплаты сдвигаются: годовой налог — до 28 марта, авансовые платежи — до 28-го числа второго месяца после квартала;
- сведения о транспорте и недвижимости подаются не до 31 декабря, а до 31 мая.
Налог на прибыль
Вместо деклараций по каждому обособленному подразделению будет подаваться одна консолидированная декларация.
Пени и ЕНС
Для организаций возвращается обычный порядок расчёта пеней: 1/300 ключевой ставки за первые 30 дней просрочки и 1/150 — с 31-го дня.
Туристический налог
Ставка продолжает расти на 1 процентный пункт в год и в 2027 году составит до 3% (предельная ставка — муниципалитеты вправе установить меньшую). Минимальный налог — 100 рублей в сутки.
Страховые взносы ИП
Фиксированный взнос ИП за 2027 год — 61 154 рубля, максимальный взнос 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей — 342 923 рубля. Предельная база по взносам за работников на 2027 год будет утверждена Правительством осенью.
Бухгалтерский учёт
С 1 января 2027 года обязательны новые федеральные стандарты ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы» — их нужно учесть в учётной политике.
Что предлагается: законопроект № 617-9
В конце сентября 2026 года Правительство внесло в Госдуму вместе с бюджетом на 2027–2029 годы законопроект № 617-9 с поправками в Налоговый кодекс. На момент публикации он не принят — по нему не прошло ни одного чтения. Обычно бюджетный пакет принимают к концу ноября, но содержание может измениться.
НДФЛ для граждан
- Пассивные доходы по прогрессивной шкале. Дивиденды, проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг (в том числе на ИИС) и цифровых прав, от продажи имущества и долей предлагается облагать по общей шкале 13–22%, а не по 13–15%, как сейчас. Необлагаемый лимит по вкладам сохраняется. По оценке Минфина, изменения затронут не более 6% граждан.
- НДФЛ с процентов по вкладам будут удерживать банки при выплате, а ФНС — сверять итог за год и при необходимости доначислять разницу.
- Новые освобождения: материальная помощь при рождении ребёнка, выплаченная во время декрета, и оплата работодателем медицинских услуг работникам.
Для бизнеса
- Рост налоговых штрафов в твёрдых суммах в 1,16–3,3 раза (для отдельных составов — больше). Например, минимальный штраф за несданную декларацию (ст. 119 НК) — с 1 000 до 2 600 рублей, за непредставление документа по требованию — с 200 до 560 рублей за документ, за ведение деятельности без постановки на учёт — с 40 000 до 121 000 рублей. Процентные штрафы по ст. 122 НК не меняются.
- Новые составы: несообщение о создании обособленного подразделения, невыполнение требований ФНС оператором цифровой платформы.
- Маркетплейсы: если продавец не платит налоги, ФНС сможет приостановить показ его карточек и приём заказов.
- ИТ-компании будут терять льготы, если не сдали бухгалтерскую отчётность в течение 6 месяцев после окончания года.
- Зарубежные интернет-покупки: НДС 22% на товары из-за пределов ЕАЭС с функцией налогового агента у площадок.
- Счета типа «С»: ставка налога на дивиденды нерезидентам — с 15% до 35%.
- Сроки в декабре: если последний день срока уплаты выпадает на выходной, платить нужно в предыдущий рабочий день.
Взносы на травматизм (отдельный законопроект № 619-9): администрирование предлагается передать ФНС с 1 января 2027 года, взносы будут уплачиваться через единый налоговый платёж.
Календарь подготовки
| Когда | Что сделать |
|---|---|
| Октябрь–ноябрь 2026 | Следить за законопроектами № 617-9 и № 619-9; оценить, как изменится нагрузка по дивидендам собственников |
| До 31 декабря 2026 | Если законопроект примут — решить вопрос с выплатой дивидендов в 2026 году по действующим ставкам 13–15% |
| До 31 декабря 2026 | Упрощенцам — спрогнозировать выручку относительно порога 20 млн; бизнесу с дроблением — завершить отказ от схемы для амнистии |
| До 31 декабря 2026 | Утвердить учётную политику с учётом ФСБУ 9/2025 и ФСБУ 10/2026; подготовиться к консолидированной декларации по прибыли |
| До 31 декабря 2026 | Гражданам — подать 3-НДФЛ на вычеты за 2023 год; заплатить налог с процентов по вкладам за 2025 год до 1 декабря |
| Январь 2027 | При принятии закона № 619-9 — перевести учёт взносов на травматизм на ЕНП |
| До 28 марта 2027 | Первая уплата имущественных налогов организаций по новым срокам |
| До 31 мая 2027 | Подать сведения о транспорте и недвижимости по новому сроку |
Вывод
Для большинства малого бизнеса главная новость 2027 года — хорошая: снижения порога НДС на УСН не будет. Остальные принятые изменения в основном технические — новые сроки, автоматический расчёт имущественных налогов, консолидированная отчётность.
Серьёзные изменения пока на стадии законопроекта: прогрессивный НДФЛ для пассивных доходов, удержание налога с вкладов банками и рост штрафов. Решения, которые зависят от этих поправок, — прежде всего о дивидендах — стоит принимать до конца 2026 года, следя за ходом законопроекта в Госдуме.
